بصفتك مالكًا لنشاط تجاري صغير ، تعد التقارير المالية الدقيقة جزءًا أساسيًا من إدارة وتنظيم وفهم الشؤون المالية لشركتك. على الرغم من أن هذا المفهوم قد يبدو معقدًا ومربكًا ، فنحن هنا للمساعدة في تحديد العملية وتبسيطها لك.
تعد التقارير المالية عملية حاسمة للشركات والمستثمرين ، لأنها توفر معلومات أساسية تظهر الأداء المالي بمرور الوقت. كما تقوم المؤسسات التنظيمية الحكومية والخاصة بمراقبة التقارير المالية لضمان التجارة العادلة والتعويضات والأنشطة المالية. عادة ، تقوم بتسجيل الأنشطة المالية في العديد من البيانات الرئيسية ، والتي يمكن للآخرين استخدامها للمراجعة.
ستغطي هذه المقالة التقارير المالية من الألف إلى الياء بما في ذلك تعريفها ، والمعلومات المالية التي تتضمنها عادة ، والفوائد ، والأهمية الكامنة وراء نظام الإبلاغ المالي القياسي.
ما معنى إعداد التقارير المالية؟
يعد إعداد التقارير المالية ممارسة محاسبية قياسية تستخدم البيانات المالية للكشف عن المعلومات المالية للشركة وأدائها خلال فترة معينة ، عادةً على أساس سنوي أو ربع سنوي. بعبارات بسيطة ، يعد التقرير المالي أمرًا بالغ الأهمية لفهم مقدار الأموال التي لديك ، ومن أين تأتي الأموال ، وأين تحتاج أموالك إلى الذهاب.
يعد إعداد التقارير المالية أمرًا مهمًا للإدارة لاتخاذ قرارات تجارية مستنيرة استنادًا إلى حقائق تتعلق بالصحة المالية للشركة. سيستخدم المستثمرون والبنوك المحتملون أيضًا التقارير المالية لشركتك لتقرير ما إذا كانوا يريدون الاستثمار أو إقراض الأموال لك.
ماذا تتضمن التقارير المالية؟
تتضمن التقارير المالية عادة إصدار البيانات المالية ، والتي تشمل بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية. قد يكون هناك أيضًا إفصاحات مصاحبة في الحواشي السفلية ، والتي تتضمن مزيدًا من التفاصيل حول موضوعات معينة ، على النحو المنصوص عليه في الإطار المحاسبي ذي الصلة.
بالإضافة إلى ذلك ، قد تذكر الشركة أي معلومات مالية تختار نشرها عن نفسها على موقعها الإلكتروني. كما يجوز لها إصدار تقارير سنوية لمساهميها. أخيرًا ، قد تصدر نشرة إصدار للمستثمرين المحتملين فيما يتعلق بإصدار الأوراق المالية من قبل المنظمة. يتم وصف المكونات الرئيسية للتقارير المالية بعد ذلك.
بيان الدخل
بينما تستعرض الميزانية العمومية الأنشطة الحالية ، تتعقب قائمة الدخل هذه العمليات على مدى فترة أطول. تقوم بعض الشركات بتتبع بيانات الدخل بشكل ربع سنوي واستخدام هذه المستندات لمراقبة العمليات المالية على مدار العام.
يوضح بيان الدخل أداء الإيرادات وصافي الدخل والمصروفات والأرباح لكل سهم في رأس المال إذا فتحت الشركات أسهمًا في البورصة. بيان الدخل هو نفس المستند للإبلاغ عن الأرباح والخسائر ، وتشير بعض الشركات إلى بيان الدخل على أنه بيان الربح والخسارة ، أو بيان الأرباح والخسائر. هناك العديد من العناصر الأساسية في هذا المستند:
- إيرادات التشغيل ، والتي تمثل بيع المنتجات أو الخدمات
- الإيرادات الصافية والإجمالية ، بما في ذلك إجمالي إيرادات المبيعات والإيرادات المتبقية بعد طرح التكاليف
- الإيرادات غير التشغيلية من الفوائد المتراكمة وعوائد الاستثمار ومدفوعات الإتاوة وأرباح رأس المال
- المصاريف الأساسية ، بما في ذلك تكلفة البضائع المباعة (COGS) ، والاستهلاك والبيع ، والتكاليف العامة والإدارية (SG & A)
- المصاريف الثانوية ، مثل فوائد الديون أو القروض وخسارة الأصول وخسارة رأس المال
الميزانية العمومية
تسجل الميزانية العمومية إجمالي الأصول والخصوم وحقوق الملكية التي تمتلكها حاليًا. يمكن أن تظهر لك مراجعة سريعة للميزانية العمومية إجمالي الأصول ، مطروحًا منها حقوق الملكية والمطلوبات.
عادةً ما تقوم الشركات بتتبع الميزانيات العمومية على أساس ربع سنوي وقد تتضمن بيانات من الميزانيات العمومية عند إنشاء تقارير سنوية. توفر الميزانيات العمومية أيضًا تقييمًا في الوقت الفعلي لسيولة الأصول الحالية وتغطية الديون. بشكل عام ، تحدد الميزانيات العمومية البنود التالية:
بشكل عام ، تحدد الميزانيات العمومية البنود التالية:
- الأصول السائلة ، بما في ذلك النقد وشهادات الإيداع والأوراق المالية قصيرة الأجل وأذون الخزانة
- الأصول المتداولة ، بما في ذلك الذمم المدينة والمخزون والأصول الثابتة والمصروفات المدفوعة مقدمًا
- الخصوم المتداولة ، بما في ذلك الديون قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، والحسابات الدائنة ، والأجور المستحقة الدفع وأرباح الأسهم ، والنفقات الضريبية والمدفوعات المسبقة من العملاء
- قيم حقوق المساهمين والمالكين ، مثل الدخل المحتفظ به ، وتوزيعات الأرباح المستحقة القبض ، وأرباح رأس المال والأسهم
بيان التدفقات النقدية
يعد بيان التدفق النقدي مهمًا لقياس الكفاءة التي تولد بها الشركات نقودًا لسداد الديون. يشمل توثيق التدفق النقدي أيضًا كيفية تمويل الشركات للعمليات والاستثمارات بشكل جيد ، مع إظهار الأنشطة الجارية التي تدر إيرادات لدعم النفقات. تعتبر بيانات التدفق النقدي الدقيقة مهمة لفهم كفاءة الممارسات الحالية وأنشطة الإنفاق وتوليد الإيرادات.
يمكن أن يوفر بيان التدفق النقدي أيضًا للمستثمرين نظرة ثاقبة حول ما إذا كانت الأعمال التجارية تمثل مخاطر استثمارية أعلى. على عكس الميزانية العمومية وبيان الدخل الذي يتطلب بعض الحسابات لتسجيل القيم المالية ، يتكون بيان التدفق النقدي عادةً من ثلاثة عناصر رئيسية:
- الأنشطة التشغيلية ، بما في ذلك الذمم المدينة والدائنة والمخزون والأجور وضريبة الدخل والمقبوضات النقدية
- أنشطة الاستثمار الأساسية ، بما في ذلك توليد واستخدام أرباح الاستثمار ، ومبيعات الأصول ، والقروض المصدرة أو الائتمان والمدفوعات من عمليات الاستحواذ أو الاندماج
- أنشطة الاستثمار الثانوية ، بما في ذلك شراء الأصول الثابتة للمعدات أو المكاتب أو الممتلكات
- أنشطة التمويل ، بما في ذلك إعادة شراء الأسهم ، وتوزيعات الأرباح المستحقة الدفع ، وسداد الديون وإصدارها ، والنقد من المستثمرين والمساهمين في المدفوعات النقدية
بيان الأرباح المحتجزة
أقل التقارير هو بيان الأرباح المحتجزة. إنه يفصل جميع التغييرات في الأرباح المحتجزة للشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. كثيرا ما يتم استبعادها من حزمة تقارير البيانات المالية.
بيان حقوق المساهمين
تظهر حقوق المساهمين عادةً في الميزانية العمومية ، ومع ذلك ، قد تقوم الشركات الأكبر بتوثيق هذه الأنشطة في بيانات منفصلة. يخدم بيان حقوق المساهمين هذا الغرض ويتضمن المبالغ التي يستثمرها أصحاب المصلحة والملاك الرئيسيون في الشركة.
تشمل هذه الاستثمارات أسهم الشركة والأوراق المالية التي تدفع أرباحًا في فترات معينة. تتضمن البنود الإضافية في بيان حقوق المساهمين التي تقوم الشركات بمراجعتها بشكل عام ما يلي:
- مبيعات وإعادة شراء الأسهم العامة والمفضلة
- شراء مخزون الخزانة مطروحًا منه أي سندات خزانة معاد إصدارها خلال الفترة المشمولة بالتقرير
- الأرباح المحتجزة بعد طرح توزيعات الأرباح والخسائر
- الدخل المتراكم ، بما في ذلك الدخل من المكاسب الرأسمالية غير المحققة مطروحًا منه خسائر رأس المال
ما الذي تتضمنه التقارير المالية العامة للشركة؟
إذا كانت الشركة مملوكة للعامة ، فإن التقارير المالية تتضمن أيضًا النموذج ربع السنوي 10-Q والنموذج السنوي 10-K ، اللذين يتم تقديمهما إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات.
يمكن أن يكون التقرير السنوي الذي يتم إصداره للمساهمين نسخة مجردة تسمى تقرير التفاف. قد تتضمن التقارير أيضًا بيانات صحفية تحتوي على معلومات مالية عن الشركة. أخيرًا ، قد تدخل شركة عامة في مكالمات الأرباح ، حيث تناقش الإدارة النتائج المالية للشركة ومسائل أخرى.
أهمية التقارير المالية
هناك العديد من الأسباب التي تجعل التقارير المالية ذات أهمية حاسمة ، سواء بالنسبة للجهة المصدرة أو المتلقين لهذه المعلومات. هذه الأسباب مذكورة أدناه.
مراقبة الأداء المالي
هناك حاجة إلى المعلومات المالية لمراقبة الإيرادات والمصروفات ، لمعرفة ما إذا كانت أي مبالغ تم الإبلاغ عنها تختلف عن التوقعات. وبالمثل ، يمكن مراقبة التدفقات النقدية على خط الاتجاه لمعرفة ما إذا كانت الشركة تولد نقودًا كافية للبقاء في العمل.
في حالة وجود مشكلات ، يمكن للمديرين إجراء مزيد من التحقيق لمعرفة ما إذا كان ينبغي اتخاذ أي إجراء تصحيحي. وبالمثل ، يتم استخدام التقارير المالية لمقارنات الأصول والخصوم ، خاصة لمراقبة ما إذا كان بإمكان الشركة الوصول إلى نقود كافية لسداد التزاماتها عند استحقاقها.
مقارنة النتائج الفعلية بالميزانية
ثانيًا ، تتم مقارنة نتائج التقارير المالية بميزانية الشركة لمعرفة مدى توافق أدائها الفعلي مع القيم المخطط لها. هذه المعلومات مفيدة لإجراء تعديلات على العمليات الجارية ، لتحقيق التوافق الوثيق مع النتائج المستقبلية مع الخطة. هذا مصدر قلق خاص عندما تكون النتائج الفعلية أقل من العهود التي يفرضها المقرضون ، لأن هذا الانتهاك يمكن أن يتسبب في استدعاء المقرضين للقروض المستحقة.
نسب البناء
ثالثًا ، تستخدم الأطراف الخارجية التقارير المالية لتجميع مجموعة متنوعة من النسب التي يمكن مقارنتها بمعايير الصناعة لتقييم الأداء والاستقرار المالي للكيان. يتم عادةً تتبع هذه النسب على خط الاتجاه. تُستخدم النتائج لتحديد ما إذا كنت تريد الاستثمار في شركة أو إقراضها.
مراقبة الامتثال
إعداد التقارير المالية ضروري لضمان امتثال الشركة للمتطلبات القانونية والضريبية والتنظيمية. وبالتالي ، سيتعين على الشركة المملوكة ملكية عامة إرسال بياناتها المالية إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات ، بينما يتعين على مرفق توليد الطاقة تقديم بياناتها المالية إلى اللجنة التنظيمية ذات الصلة.
أيضا ، التقارير المالية هي وثيقة مصدر لإقرارات ضريبة الدخل. علاوة على ذلك ، قد يرغب المُقرض في الاطلاع على التقارير المالية من أجل ضمان امتثال المقترض لتعهدات قروض المُقرض.
أنظر أيضاً: طريقة رفع تجميد الحساب البنكي
من ينظم التقارير المالية؟
إذا كانت الشركة مملوكة ملكية عامة ، فسيتم تنظيم تقاريرها المالية من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات. تجتهد لجنة الأوراق المالية والبورصات بشكل خاص في مراجعة البيانات المالية للشركات التي تقدم طلبًا للاكتتاب العام الأولي.
إذا كانت الشركة مملوكة ملكية خاصة ، فقد يتم تدقيق بياناتها المالية أو مراجعتها من قبل محاسب عام معتمد (CPA). تحكم سلطة الائتلاف المؤقتة على عدالة المعلومات المقدمة في البيانات المالية للشركة ، بناءً على مدى توافق المعلومات مع المعايير المحاسبية المتضمنة في إطار المحاسبة المعمول به (عادةً ما تكون مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا أو معايير التقارير المالية الدولية).
من يستخدم التقارير المالية؟
يستخدم عدد من الأطراف التقارير المالية ، كعنصر أساسي في قراراتهم التجارية المستمرة. المجموعات المذكورة أدناه هي المستخدمين الشائعين لهذه التقارير.
المساهمون والشركاء
إذا كانت الشركة عبارة عن شركة ، فإن مساهميها يريدون مراجعة التقارير المالية من أجل تقييم قدرة الشركة على تحقيق الأرباح والتدفقات النقدية. كلا العاملين يقودان حجم الأرباح التي يمكن أن تدفع للمساهمين.
يمكن للتغييرات في هذه العوامل أن تغير قرارات المستثمرين لمواصلة الاحتفاظ بأسهم الشركة ، مما قد يغير سعر سهمها. يحتاج الشركاء في شراكة إلى تقارير مالية من أجل تحديد حجم الأرباح التي يجب عليهم الإبلاغ عنها بشأن إقراراتهم الضريبية الشخصية ، فضلاً عن قدرتها على إنشاء التدفقات النقدية التي سيتم توزيعها عليهم. هذه قضية أساسية للشركاء ، حيث يتعين عليهم دفع ضرائب الدخل على حصتهم من أرباح الشراكة.
الإدارة
مديرو الأعمال هم القراء الأكثر نهمًا لتقاريرها المالية ، لأنهم يحتاجون إلى هذه المعلومات لإجراء تعديلات مستمرة على العمليات والشؤون المالية للشركة. هذه التعديلات ضرورية للحفاظ على قدرة الشركة على المنافسة ، وكذلك لضمان استمرارها في تحقيق أرباح وتدفقات نقدية كافية لإبقاء أصحابها سعداء.
المقرضون والدائنون
إذا اقترضت الشركة أموالًا من أطراف أخرى ، فيمكن أيضًا إصدار تقارير مالية لمقرضيها ودائنيها التجاريين. يطلب المقرضون عادةً تلقي هذه التقارير ، لمعرفة ما إذا كان المقترض لا يزال في وضع مالي كافٍ لسداد ديونه. إذا لم يكن الأمر كذلك ، يستخدم المقرضون التقارير المالية لتقرير ما إذا كان ينبغي طلب القرض.
يمكن أيضًا استخدام هذه المعلومات لتقرير ما إذا كان سيتم إقراض أموال إضافية للمقترضين. يستخدم الدائنون التقارير المالية لتحديد ما إذا كان سيتم منح الائتمان للعميل ، أو تعديل المبلغ الممنوح بالفعل. هذا مهم بشكل خاص للدائنين عندما تغير الظروف الاقتصادية الظروف المالية لعملائهم.
العملاء
عندما يقوم العملاء بعمليات شراء كبيرة ، فإنهم يريدون الاطلاع على التقارير المالية للبائع ، على أساس أنهم بحاجة إلى الشراء من شركة مستقرة. هذا مهم بشكل خاص عند الحصول على أنظمة معقدة (مثل أنظمة الكمبيوتر). هذا أقل قلقًا عند إجراء عمليات شراء للسلع الأساسية.
الموظفين
إذا كانت الشركة تستخدم إدارة الكتاب المفتوح ، فقد يتم إصدار التقارير المالية في جميع أنحاء المنظمة ليطلع عليها جميع الموظفين. يمكن أيضًا استخدام هذه التقارير ضمن نظام محاسبة المسؤولية ، حيث يكون الموظفون مسؤولين عن مجالات نشاطهم. أو ، قد يرغب الاتحاد الذي يمثلهم في الاطلاع على التقارير المالية من أجل إنشاء مراكز تفاوضية للجولة التالية من مفاوضات الأجور مع الإدارة.
المنظمين
في بعض الحالات ، قد يتلقى المنظمون أيضًا تقارير ، مثل عندما تقوم لجنة الأوراق المالية والبورصات بمراجعة التقارير السنوية أو الفصلية الصادرة عن شركة عامة. يتم استخدام التقارير للتأكد من أن الأعمال المقدمة تقوم بالإبلاغ عن معلوماتها المالية وفقًا للقواعد الموضوعة من قبل الجهة التنظيمية.
الأهداف الرئيسية للتقارير المالية
توفير المعلومات للمستثمرين
يرغب المستثمرون في معرفة كيفية إعادة استثمار الأموال النقدية في الأعمال التجارية ، ومدى كفاءة استخدام رأس المال. تساعد التقارير المالية المستثمرين على تحديد ما إذا كان عملك مكانًا جيدًا لأموالهم.
تتبع التدفق النقدي
من أين تأتي أموال عملك وأين تذهب؟ هل يحقق العمل ربحًا أم خسارة؟ تُظهر الإجابات على هذه الإجابات مدى جودة أداء عملك ، وما إذا كان بإمكانه تغطية ديونه والاستمرار في النمو.
تحليل الأصول والخصوم وحقوق الملكية
من خلال مراقبة هذه التغييرات وأي تغييرات تطرأ عليها ، يمكنك معرفة ما يمكن توقعه في المستقبل وإمكانات نمو الشركة.
تلتزم التقارير المالية بمجموعة من المتطلبات الضريبية والمحاسبية والقانونية ، تسمى المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
هذا حتى يمكن فهم الشؤون المالية للأعمال التجارية في جميع أنحاء العالم – وهو أمر ضروري مع زيادة الشركات العالمية والمساهمين الدوليين. تعد الولايات المتحدة حاليًا استثناءً لذلك حيث يتعين على الشركات هناك استخدام مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
الأسئلة الشائعة
ما معنى إعداد التقارير المالية؟
التقارير المالية هي النتائج المالية لمنظمة يتم إصدار أصحاب المصلحة والجمهور فيها. هذا الإبلاغ هو وظيفة رئيسية للمراقب ، الذي قد يساعده مسؤول علاقات المستثمرين إذا كانت المنظمة مملوكة للجمهور.
ما هو بيان الدخل ؟
يعرض بيان الدخل تلخيصًا للمبيعات والمصروفات والأرباح الخاصة بالعمل التجاري لفترة زمنية محددة. يُطلق على رقم المبيعات في هذا التقرير اسم “السطر العلوي” ، بينما يُطلق على الربح أو الخسارة المبلغ عنه في الجزء السفلي من التقرير اسم “المحصلة النهائية”. هذا التقرير هو الأكثر مشاهدة من بين التقارير المختلفة ، لأنه يوضح الأداء المالي للكيان.
ما هو بيان التدفق النقدي ؟
يعرض بيان التدفقات النقدية نظرة مجمعة للتدفقات النقدية للأعمال التجارية المرتبطة بعملياتها وتمويلها وأنشطتها الاستثمارية. هذا تقرير مفيد لفحص كيفية استخدام النقد في الأعمال التجارية. يمكن أن يعطي رؤية أفضل لجدوى الأعمال من بيان الدخل.
ما هو الغرض الرئيسي من التقارير المالية؟
يعد إعداد التقارير المالية أمرًا حيويًا لأسباب عديدة. أولاً ، يمكّنك من مقارنة النتيجة الفعلية بميزانية النشاط التجاري لمعرفة مدى بُعدك في توقعاتك. يلقي هذا الضوء على ما يحتاج إلى تحسين وتغيير. يعد إعداد التقارير المالية مفيدًا في مراقبة الامتثال مثل الضرائب واللوائح والامتثال القانوني. الهدف الأساسي من إعداد التقارير المالية هو مراقبة أداء الأعمال لعمل تنبؤات مستقبلية بناءً على كيفية أدائها الآن من حيث النفقات والإيرادات. يمكن استخدامه لأغراض المقارنة باستخدام نسب معينة.