تعتبر المحاسبة المالية فرع من فروع المحاسبة يسجل كل المعلومات المالية ويحللها لتحديد المركز المالي للأعمال. إنها عملية تسجيل وتلخيص وتحليل وعرض جميع المعاملات المالية للشركة في شكل بيانات مالية، وتتمثل أهداف المحاسبة المالية في إعداد العديد من البيانات المالية مثل بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية والميزانية العمومية وما إلى ذلك باستخدام مبادئ المحاسبة.
يتم إعداد هذه البيانات المالية على أساس روتيني من قبل الشركات وتقديمها لجميع أصحاب المصلحة. تهدف المحاسبة المالية إلى تقديم الصورة العادلة والدقيقة للشؤون المالية للأعمال التجارية لجميع أصحاب المصلحة. يتم ذلك وفقًا للقواعد المنصوص عليها في في مبادئ المحاسبة المقبولة عموما و معايير المحاسبة الدولية. إنها أداة مهمة للإدارة في صنع القرار لأنها تعتمد على التقارير المالية لأغراض صنع القرار والتنبؤ.
تأخذ البيانات المالية التي أعدتها المحاسبة المالية في الاعتبار الجوانب التالية من الأعمال. المصاريف والإيرادات والأصول وحقوق الملكية والمسؤولية.
تلعب المحاسبة المالية دورًا مهمًا في زيادة الربحية والكفاءة لأنها تساعد في إدارة جميع الموارد المالية للأعمال. من المطلوب قانونيًا ممارسة المحاسبة المالية في عملياتها من قبل كل مؤسسة تجارية.
أهداف المحاسبة المالية
تهدف المحاسبة المالية إلى تحقيق الإدارة التشغيلية للمعاملات المحاسبية المتعلقة بالأعمال. إنه يركز على جمع تفاصيل المعاملات وتسجيل هذه المعلومات وتلخيصها والإبلاغ عنها في شكل منظم وقابل للاستخدام.
علاوة على ذلك، تم تصميم العملية لمساعدة الشركات في الاحتفاظ بسجل مفصل يساعد على الوفاء بالالتزامات القانونية والبناءة.
دعونا نناقش أهداف المحاسبة المالية بالتفصيل.
1. حفظ السجلات
تبدأ عملية المحاسبة المالية عندما يقوم كاتب الحسابات بإدخال المعاملات في السجل المحاسبي. في وقت إدخال المعاملات في نظام المحاسبة ، يجب أن تكون مدعومة بأدلة داعمة ذات صلة وموثوقة.
على سبيل المثال، إذا قام أمين الحسابات بتسجيل مسؤولية عن استلام البضائع ، فيجب أن يكون سند دفتر اليومية لتسجيل المسؤولية مدعومًا بفاتورة المورد وإشعار استلام البضائع.
ومن ثم ، فإن جميع المعاملات التجارية مدعومة بأدلة داعمة ، ويتم إنشاء مجموعة كاملة من السجلات المالية في نهاية الفترة المحاسبية. يمكن استخدام هذا السجل المحاسبي لأغراض متعددة بما في ذلك عمليات المراجعة الداخلية والخارجية.
يستخدم المدققون الداخليون السجلات المحاسبية لضمان إتمام المعاملة للوفاء بالإجراءات الإجرائية. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فسيتم الاستفسار عن الموظفين المسؤولين.
من ناحية أخرى، يستخدم المدققون الخارجيون السجلات المالية للحصول على أدلة تدقيق كافية ومناسبة. لذلك ، يحتاج العمل إلى التأكد من أن السجلات المحاسبية يجب أن تكون كاملة وخالية من الأخطاء الجوهرية والسهو.
2. تتبع وقياس الربح / الخسارة
يعد قياس الربح / الخسارة أحد الوظائف الأساسية للمحاسبة المالية. يحتاج العمل إلى التأكد من أنه سجل نشاطًا اقتصاديًا كاملاً لتلقي ودفع الفوائد الاقتصادية.
لذلك، في نهاية الفترة المحاسبية – يتم تلخيص جميع المعاملات المتعلقة بالإيرادات (إيصال المنافع الاقتصادية) والمصروفات (دفع الفوائد الاقتصادية) في بيان الأرباح والخسائر لتقييم ما إذا كانت الشركة قد حققت ربحًا أو تكبدت خسارة.
3. إعداد القوائم المالية
يعد إعداد البيانات المالية هو الغرض الأساسي من عملية المحاسبة المالية. يتم تلخيص البيانات المالية من البيانات المدخلة في نظام المحاسبة. لذلك، لا يمكن إعداد بيان مالي بدون عمليات محاسبة مالية فعالة.
من المهم ملاحظة أن البيان المالي هو الناتج الرئيسي لوظيفة المحاسبة المالية. لذلك ، إذا كانت العمليات التجارية المتعلقة بمسك الدفاتر وإدخال البيانات والتعديلات الدورية والإغلاق قوية ، فإنها تؤدي إلى مجموعة موثوقة من البيانات المالية.
من المهم أيضًا ملاحظة أن المعاملات المالية يمكن أن تؤثر على أي مكون في البيانات المالية. على سبيل المثال ، تؤثر توزيعات الأرباح على الرصيد النقدي (الميزانية العمومية) وحقوق الملكية (بيان التغيرات في حقوق الملكية).
وبالمثل، يمكن أن تؤثر المصروفات المتكبدة نقدًا على الرصيد النقدي (الأصول) وحقوق الملكية (الميزانية العمومية). ومع ذلك، يجب أن يكون هناك تأثيران للصفقة المالية.
4. إدارة التدفق النقدي
إدارة التدفق النقدي هي مهارة أساسية في إدارة الأعمال، يجب أن تكون الشركات قادرة على التنبؤ وإدارة السيولة؛ خلاف ذلك، يمكن أن تكون قاتلة للشركة.
بشكل عام، يتم إعداد بيان التدفقات النقدية المتوقعة باستخدام الاتجاهات المالية السابقة المستخرجة من السجلات والبيانات المحاسبية السابقة.
5. فهم الاحتياجات التمويلية للأعمال
تساعد المحاسبة المالية على فهم ما إذا كان العمل يحتاج إلى زيادة التمويل. يمكن أن يتم ذلك من خلال تحليل هيكل التمويل الحالي ومقارنة الأموال المتاحة مع احتياجات المشروع.
إذا كان من المتوقع أن يحتاج العمل إلى أموال إضافية، فيمكن اتخاذ القرار في الوقت المناسب. من ناحية أخرى ، إذا كانت الأموال الزائدة متوفرة، فيمكن استثمارها بشكل مناسب.
وبالمثل ، تحتاج الإدارة إلى ضمان مزيج مناسب من رصيد الديون وحقوق الملكية على أساس فرق السعر والجوانب الإدارية الأخرى.
6. التقارير الدورية والتحليل المالي
من أهداف المحاسبة الماية أنه يتم تقديم المعلومات المالية من فترة إلى أخرى، مما يعني أنه يمكن مقارنة الأداء المالي لفترة واحدة مع فترات أخرى للتأكد مما إذا كانت الأمور تسير على المسار الصحيح. وبالمثل، يمكن أن تكون المقارنة الصناعية فكرة جيدة لتقييم ما إذا كان النشاط التجاري يعمل بشكل جيد.
بالإضافة إلى المقارنة الدورية، يمكن أن يساعد حساب النسبة في تعزيز الفهم التحليلي وتحديد مجالات التحسين المحددة.
على سبيل المثال، إذا كان للنشاط التجاري ربح إجمالي أعلى وخفض صافي الربح، يحتاج العمل إلى التركيز على التحكم في الأنشطة الإدارية بدلاً من وظائف الشراء والإنتاج.
أنظر أيضاً:
7. تقييم الأعمال
تتطلب تقنيات حساب قيمة الأعمال مدخلات من المحاسبة المالية والسجل المالي للشركة.
على سبيل المثال، تستخدم تقنية تقييم الأعمال التي تسمى السعر إلى الأرباح المتعددة الأرباح الحالية / التاريخية للشركة، والتي يتم إنتاجها عن طريق المحاسبة المالية.
وبالمثل، يستخدم نموذج التدفقات النقدية المخصومة الاتجاه السابق للنقد الذي تم الحصول عليه من خلال مراجعة بيان التدفقات النقدية.
8. تقديم الضرائب
تعتمد المسؤولية الضريبية على الربح الذي تحققه الشركة. لذلك ، لا يمكن حساب الالتزام الضريبي الدقيق إلا إذا قام النشاط التجاري بحساب الربح بدقة، وهنا تكمن أهداف المحاسبة المالية الأساسية.
علاوة على ذلك، هناك العديد من التعقيدات الفنية المرتبطة بحساب نفقات الضرائب. على سبيل المثال ، تتم إضافة المخصصات والتقديرات التي يسمح بها المعيار المحاسبي مرة أخرى في الربح لأن السلطات الضريبية لا تقبلها كمصروفات تجارية.
من ناحية أخرى، تسمح السلطات الضريبية بمخصص رأس المال وعدم السماح بالاستهلاك. لذلك ، هناك حاجة لتعديل النفقات الضريبية على حساب الفروق المؤقتة.
ومن ثم، لحساب الالتزام الضريبي الدقيق، يحتاج العمل إلى استخراج سجلات مالية مفصلة للدخل، والنفقات، والمسؤولية، والأصول، وحقوق الملكية ، إلخ.
9. إدارة العمليات
يحتاج مديرو الأعمال إلى اتخاذ قرارات تشغيلية من وقت لآخر. على سبيل المثال، يحتاج المديرون إلى تحديد توقيت شراء السلع وتكبد نفقات التسويق لزيادة المبيعات وإرسال تذكير لتحصيل النقود.
يحتاج المديرون إلى المعلومات قبل أداء أي من الأنشطة المحددة. على سبيل المثال ، يحتاج المديرون إلى مراجعة تاريخ استحقاق الفاتورة قبل إرسال تذكير للعملاء. يتم استخراج معلومات الإدخال هذه من السجل المالي الناتج عن المحاسبة المالية.
10. تلبية توقعات المنظم
من أهداف المحاسبة المالية أيضا أنها تساعد في تلبية توقعات المنظ، في بعض الأحيان يطلب المنظمون من الشركات الامتثال لمعايير تشغيل معينة. تختلف الهيئات التنظيمية باختلاف الأعمال.
على سبيل المثال، يتم تنظيم البنوك والمؤسسات المالية من قبل البنك المركزي للدولة. وبالمثل ، يتم تنظيم الشركات في الولايات المتحدة من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصات. يطلب هؤلاء المنظمون من الشركات تزويدهم بالسجلات المالية والتشغيلية من وقت لآخر ، ويمكن أن يؤدي عدم الامتثال إلى تداعيات وعقوبات مالية معينة.
طبيعة مهنة المحاسبة المالية
المحاسبة هي الخطوة الأولى
تبدأ المحاسبة عند إجراء عملية التحويل المالي. يسجل التحويل المالي بعد أن ينقل هذه المعلومات لمستخدميه. ثم المستخدم هذه المعلومات لاتخاذ قراراتهم.
المحاسبة فن وعلم:
المحاسبة فن وعلم كذلك. المحاسبة هي فن تسجيل وتصنيف وتلخيص وإعداد المعاملات المالية الخاصة بالشركة. المحاسبة علم كما أنها تتطلب مبادئ معينة (مبدأ المحاسبة).
المحاسبة عملية
المحاسبة هي عملية تسجيل المعاملات المالية وتلخيصها وتحليلها وإبلاغ المستخدم بالمعلومات المحاسبية.
التعاملات المحاسبية مع المعاملات المالية فقط
المحاسبة المالية هي فقط المعاملات النقدية. لا يأخذ في الاعتبار مختلف الجوانب غير المالية مثل المنافسة في السوق ، والظروف الاقتصادية ، والقواعد واللوائح الحكومية ، وما إلى ذلك.
المحاسبة ذات طبيعة تاريخية
تعتبر المحاسبة المالية فقط تلك المعاملات ذات الطبيعة التاريخية. يتم تسجيل معاملات الأنشطة اليومية ويتم توفير المعلومات بعد فترة زمنية. يتم اتخاذ جميع القرارات المالية المستقبلية على أساس هذه المعلومات السابقة
سجلات التكلفة الفعلية
تسجل المحاسبة المالية التكلفة الفعلية للمعاملة ولا تأخذ في الاعتبار تقلبات الأسعار التي تحدث من وقت لآخر. يسجل التكلفة التاريخية أو التكلفة الفعلية للأصول أو المطلوبات
خلاصة
المحاسبة المالية هي عملية تحديد المعلومات المالية للشركة وتسجيلها والإبلاغ عنها. أهم أهداف المحاسبة المالية تشمل حفظ السجلات المناسبة، وقياس الربح / الخسارة، وإعداد البيانات المالية، وإدارة التدفق النقدي، وتقييم الأعمال، والإيداع الضريبي، والتحليل المالي ، إلخ.
يمكن أن تكون أهداف المحاسبة المالية مختلفة وتشمل ثلاث مراحل تشمل إدخال البيانات وحفظ السجلات وإعداد التقارير. إدخال البيانات يدور حول تسجيل جميع المعاملات المالية في نظام المحاسبة؛ يحتاج العمل إلى ضمان عدم بقاء أي معاملات غير مسجلة. ينتج عن هذا النظام المنضبط لإدخال البيانات / تحديثات النظام إدارة سجلات شاملة، والتي يمكن استخدامها للوفاء بالالتزامات البناءة والقانونية.
الأسئلة الشائعة
لماذا يعد تحليل النسبة جزءًا مهمًا من التحليل المالي؟
يساعد تحليل النسب على تحليل الأداء المالي للأعمال بعمق. إنها طريقة فعالة لتقييم الأداء من خلال مقارنة الأرقام المختلفة في البيان المالي .على سبيل المثال، تتم مقارنة الربح مع حقوق الملكية الضمنية في الأعمال لحساب العائد على حقوق الملكية. يساعد هذا في فهم ما إذا كانت الشركة قد استخدمت الأموال المستثمرة بشكل كافٍ.
كيف تساعد المحاسبة المالية في الوفاء بالالتزامات القانونية؟
يضمن تطبيق المحاسبة المالية أن الأعمال لديها سجل كامل لجميع المعاملات المسجلة في نظام المحاسبة.يستخدم هذا السجل المحاسبي لإعداد بيان مالي وتفاصيل أخرى هي متطلبات المنظمين. وبالتالي ، فإن المحاسبة المالية فعالة في الوفاء بالالتزامات القانونية.
هل مسك الدفاتر ضمن مهام وظيفة المحاسبة المالية؟
تبدأ عملية المحاسبة المالية بمسك الدفاتر. لذلك، فإن الخطوة الأولى في عملية المحاسبة المالية هي إدخال البيانات عن طريق تحديد المعاملات التي تنطوي على قيمة نقدية. لذا، فإن مسك الدفاتر هو أحد المكونات الأولية لعملية المحاسبة المالية.
ما هي عملية اقفال الحسابات في المحاسبة المالية؟
في نهاية الفترة المحاسبية، يحتاج العمل إلى التأكد من تسجيل جميع الحركات الدورية في نظام المحاسبة.على سبيل المثال ، قد تحتاج الشركة إلى إضافة إدخالات مزدوجة معينة يدويًا للإهلاك والتأمين والمصروفات المدفوعة مسبقًا وعناصر المحاسبة الأخرى.
لذلك ، يُقال إن عملية تعديل الحسابات والتأكد من ترحيل جميع المعاملات هي إقفال البيان المالي في نهاية الفترة المحاسبية، عادة ما يتم ذلك للتأكد من خلو البيانات المالية المعدة من السهو / التحريف.
ما هي الاهداف المالية للشركة؟
تركز الأهداف المالية للشركة عادةً على زيادة أرباح الشركة أو مبيعاتها ، ولكنها قد تركز أيضًا على الاستثمارات والاستقرار الاقتصادي. وغالبًا ما تكون هذه الأهداف المالية أهدافًا قابلة للقياس والتعديل، يمكن للشركات تتبعها والوصول إليها إن تم التركيز عليها، وتركز هذه الأهداف عادة على النجاح على المدى الطويل أي في المستقبل.
ما هي أهداف المحاسبة المالية؟
قد تشمل أهداف المحاسبة المالية عملية إبلاغ الأطراف الخارجية والأطراف الداخلية حول الوضع المالي للشركة. كما أنه سيساعد المديرين وحتى المساهمين على اتخاذ القرارات داخل الشركة.