ما هي البيانات المالية ؟ وما هي أنواعها ؟

هل تعرف ما هي البيانات المالية؟ لقد سمعت بالتأكيد عن الميزانية العمومية أو بيان الدخل أو بيان التدفق النقدي أو بيان الأرباح المحتجزة. توفر هذه المستندات معلومات حول الحالة المالية للشركة وأدائها. إنها مفيدة جدًا لإغلاق السنة المحاسبية الخاصة بك وسيتم استخدامها لإنشاء تشخيص مالي لعملك. من خلال المعلومات التي تم جمعها في البيانات المالية ، ستتمكن من اتخاذ قرارات تجارية مستنيرة والحصول على الحقائق المتعلقة بأرقامك.

يعد فهم البيانات المالية للشركة أحد الأصول المعرفية لمن يعملون أو يستثمرون. تسمح لك هذه المستندات باغتنام الفرص التي تظهر بشكل أفضل واتخاذ قرارات مستنيرة. فيما يلي نظرة عامة على ما تحتاج إلى معرفته لقراءتها وتحليلها للاستفادة منها.

ما هي البيانات المالية؟

هي مجموعة من المستندات التي تصور الوضع المالي لشركة ما لفترة محددة (سنة ، ربع سنة ، شهر ، إلخ). لذلك فهي أداة مهمة لمساعدة المديرين والمديرين على اتخاذ قرارات جيدة. في حالة الشركات ، على سبيل المثال ، عادة ما يتم إعداد البيانات المالية من قبل المحاسبين القانونيين المعتمدين (CPAs) بمساعدة الإدارة ، ثم يتم اعتمادها من قبل مجلس الإدارة. يجب تقديمها في أو قبل الاجتماع العام السنوي ، كما هو الحال بالنسبة للشركات المساهمة المدرجة في البورصة.

البيانات المالية مطلوبة من قبل مستويات حكومية مختلفة. يجب عليهم أيضًا الالتزام بمجموعة من القواعد المعروفة باسم المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFFS). لذلك فهي موحدة تمامًا ، مما يجعل من السهل مقارنة البيانات المالية بين الشركات.

من المفيد أن تعرف: يجب على العديد من المنظمات غير الربحية (NPOs) أيضًا إصدار بياناتها المالية.

مكونات البيانات المالية

يتم تصنيفها في الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيانات التدفقات النقدية وبيان التغيرات في حقوق الملكية والذاكرة:

1.الميزانية العمومية

معيار المحاسبة الذي يوفر معلومات عن حالة الشركة ، ويعرض حقوقها والتزاماتها ، بالإضافة إلى رأس مالها واحتياطياتها ،

يتم عرض في التقرير:

• الأموال: الأموال النقدية أو الأموال المودعة في البنوك أو الأموال.
• المطلوبات: ديون الشركة للبنوك والموردين والكيانات المالية الأخرى.
• حقوق الملكية: المساهمات والمساهمون والأرباح التي تحققها الشركة.

2.بيان الدخل

يقارن عائدات الشركة بتكاليف الشركة ويوضح ما إذا كانت هناك مزايا في دفع الأقساط. بداخله عنصران:

• الدخل: هي تدفقات من الموارد أو عمليات إالة التي تولد زيادات في حقوق الملكية.
• المصروفات: الخارجة الخارجة من الخارج

3.حقوق الملكية

يوضح التغيرات في التدفقات الداخلة والخارجة لعمليات الشركة بين بداية الفترة ونهايتها ، بشكل عام سنة واحدة.

4.بيان التدفق النقدي

يوضح مصادر وانتظام الأموال في الشركة النقدية ، والأداء المباشر (استخدامًا) أو غير مباشرة. يُظهر التقدير المباشر صافي النقد المتولد من العمليات. هذا المتغير ذو أهمية حيوية لتحليل وضعية الصورة الحقيقية للسيولة.

5.الذاكرة

إنها وثيقة تستخدم في المحاسبة والتي تعمل على إثراء المعلومات الواردة في الحسابات السنوية. وبالتالي ، يجب تقديم التقرير وإعداده مع البيانات المالية الأخرى. وهي جزء من الحسابات السنوية للشركات.

وظيفة هذا البيان المالي هي استكمال وتطوير والتعليق على وتوضيح بقية الوثائق التي تم تضمينها في الحسابات السنوية.

كيف تقرأ وتحلل البيانات المالية؟

من بين المعلومات الموجودة في هذه الوثائق ، فيما يلي عدة عناصر محددة يجب مراعاتها ومعرفة ما تعنيه:

الربحية

هل أسعار بيع المنتجات أو الخدمات مرتفعة بما يكفي لتغطية مصاريف العمل؟ كما يتيح لك معرفة ما إذا كان سعر التكلفة محسوبًا جيدًا.

تحصيل حسابات العملاء

يجب أن تظهر البيانات المالية أن الإيرادات تنمو بشكل أسرع من الذمم المدينة. لتقييم هذه النسبة ، تحتاج إلى تقسيم حسابات القبض (حسابات القبض) على الإيرادات اليومية.

يجب أن تمنحك النسبة المرتفعة تلميحًا: قد تواجه الشركة في النهاية صعوبة في الحصول على أموال.

السيولة

تشير نسبة السيولة النسبية إلى ما إذا كان بإمكان الشركة الوفاء بالتزاماتها الفورية دون بيع المخزون ودون تضمين نفقاتها المدفوعة مسبقًا. لحسابه ، أضف النقد وحسابات القبض والاستثمارات قصيرة الأجل. ثم قسّم النتيجة على الخصوم المتداولة.

تخبرك النتيجة التي تم الحصول عليها ما إذا كانت المنظمة قد تواجه صعوبة في الوفاء بالتزاماتها أم لا. اعلم أنه ، إذا لزم الأمر ، هناك طرق فعالة لتحسين التدفق النقدي الخاص بك.

المخزون

بيانات أخرى مثيرة للاهتمام يمكن العثور عليها من البيانات المالية: نسبة دوران المخزون للشركة. لحسابها: خذ متوسط ​​قيمة المخزون (أو قيمة الفترة الحالية) وقسمها على تكلفة البضائع المباعة.

في بعض الصناعات ، مثل السلع القابلة للتلف ، يكون معدل دوران المخزون المنخفض غير طبيعي. يمكن أن يعني خسائر المخزون. على العكس من ذلك ، يعد معدل الدوران المرتفع علامة جيدة: تبيع الشركة منتجاتها بسرعة وتدر المزيد من الأموال.

تحصيل الضرائب

من المنطقي أن الشركة التي تستفيد من خفض الضرائب ستشهد زيادة في صافي أرباحها. ومع ذلك ، فمن غير المرجح أن تتمكن من تخفيض ضرائبها عامًا بعد عام.

ضع في اعتبارك أنك ستحصل على صورة أكثر دقة للوضع من خلال تقييم النمو قبل الضرائب. إنها أيضًا إشارة أفضل لأداء المدير.

الصناديق الذاتية

هذه هي الأرباح الصافية بالإضافة إلى مصروفات الإهلاك (التكاليف بدون التدفقات النقدية الخارجة) ، بعد استثمارات رأس المال العامل (المبلغ لتغطية النفقات الجارية).

يجب أن تتجاوز هذه بشكل مثالي الأرباح الصافية. خلاف ذلك ، قد يكون من أعراض الانكماش المقبل.

الاستهلاك

يتم استخدام هذه الفكرة لتضمين في الحسابات التآكل والتلف لبعض المعدات. يمكن أن تؤدي مصروفات الاستهلاك المرتفعة إلى انخفاض الأرباح والعكس صحيح.

ربحية السهم (تتعلق بشركات الأسهم المدرجة في البورصة)

تشير هذه النسبة إلى مقدار صافي الربح مقارنة بعدد أسهم الشركة. بمعنى آخر ، هو المبلغ الذي ستحصل عليه مقابل كل سهم إذا أعادت الشركة جميع أرباحها. كقاعدة عامة ، يتم احتساب هذه المعلومات بالفعل في البيانات المالية للشركات المدرجة في البورصة. مقارنة هذه النسبة بالسنوات السابقة يجعل من الممكن تقييم معدل نمو الشركة. هذا يسمح لها أيضًا بوضع نفسها فيما يتعلق بمنافسيها.

القيمة الدفترية للسهم الواحد (ينطبق على الشركات المساهمة المدرجة في البورصة)

هذه نسبة مثيرة للاهتمام للمستثمر في المستقبل. يمكن أن يشير إلى ما إذا كان سعر سهم الشركة مقوم بأقل من قيمته الحقيقية أو مبالغ فيه. لحسابها: اطرح قيمة السهم المفضل من حقوق المساهمين (حقوق الملكية). ثم قسّم النتيجة على عدد الأسهم القائمة.

إذا كان سعر السهم أقل من قيمته الدفترية ، فقد يكون السهم مقوم بأقل من قيمته الحقيقية. في هذه الحالة ، يمكن أن يمثل آفاق نمو جيدة ويجعلها عملية شراء مثيرة للاهتمام.

ما هو التحليل المالي للبيانات المالية؟

يتيح التحليل المالي إمكانية القبض على شركة من خلال معلوماتها المحاسبية وكذلك بياناتها المالية. إلى جانب التحليل المحاسبي البسيط ، يجب أن يكون قادرًا على عكس الوضع المالي وأداء الأخير. تتكون هذه العملية من تحليل للمعلومات الاستراتيجية والاقتصادية والمالية مثل البيانات المالية أو المستندات المحاسبية الأخرى.

تتكون هذه العملية بشكل عام من خطوتين:

• التشخيص الاقتصادي ، في هذه الحالة ، البيئة الاقتصادية للشركة ، وموقعها فيما يتعلق بمنافسيها ، ونقاط قوتها ، فضلاً عن مجالات التحسين ؛
• التشخيص المالي المتعلق بحالتها المالية. يبدأ التقييم على مستوى النتيجة الاقتصادية للشركة ويتكون من تحليل لدورانها وحساب نقطة التعادل والهامش. يتعلق هذا التحليل أيضًا بالهيكل المالي للشركة.

يعتمد تحليل الشركة بشكل أساسي على الميزانية العمومية الاقتصادية وبيان الدخل.

ماذا تخبرنا الجداول المالية؟

هناك 3 جداول مالية: الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي (عادة ما تكون بيانات الإنصاف غير ضرورية لأن تفاصيلها تظهر بالفعل في الجداول الأخرى). تشبه الميزانية العمومية صورة للوضع المالي الذي تقوم فيه الشركة في نهاية الفترة المبلغ عنها (السنة أو الربع). يعتمد على المساواة بين مصادر التمويل (الالتزامات وحقوق المساهمين) ، إلى الاستثمارات (الأصول) التي اشترتها الشركة بهذه الصناديق.

تشمل الأصول جميع الموارد التي تحتفظ بها الشركة التي لها قيمة إيجابية ، مثل النقد والاستثمارات في الأوراق المالية والمصانع والمباني والآلات والمزيد. أيضًا ، يمكن أن تكون هناك أصول غير ملموسة ، مثل براءات الاختراع أو النوايا الحسنة التي تنشأ نتيجة لاكتساب شركة أخرى مقابل قيمة حقوق الملكية.

من ناحية أخرى ، فإن الالتزامات هي جميع الالتزامات المالية للشركة لمورديها وموظفيها ، والائتمان المأخوذة من البنوك أو من مستثمري السندات. تمثل حقوق المساهمين للشركة القيمة الاسمية لحقوق الأسهم التي أثارتها الشركة ، ورأس المال المفضل (إذا كان موجودًا) وصافي الأرباح التراكمية التي لم يتم توزيعها على أنها أرباح.

تفاصيل بيان الدخل إيرادات الشركة ونفقاتها خلال فترة التقرير. في الجزء العلوي من التقرير ، يتم تقديم إجمالي مبيعات الشركة نتيجة لعملياتها التجارية. في الفترة المتبقية من التقرير ، يتم طرح نفقات مختلفة (أو دخل) ، مثل تكلفة البضائع المباعة ، والبحث والتطوير ، والتسويق ، والإدارة ، ونفقات التمويل ، وكذلك الضرائب ، لذلك غادرنا في النهاية مع الحد الأدنى - الشركة صافي الربح.

من المهم التركيز على أن الأرباح ليست تدفقًا نقديًا فعليًا. لفهم أنه يتعين علينا أن نتذكر أن العملاء يدفعون بالائتمان ، وهذا يعني في الدفع المؤجل. وبالتالي ، قد يقوم المورد الكهربائي بالإبلاغ عن إيرادات وأرباح لجهاز تلفزيون قام ببيعه للتو ، ولكن يمكن أن يتم دفع الأموال من الصفقة بالكامل بعد 12 شهرًا فقط إذا اختار المشتري دفع 12 مدفوعة مؤجلة. يحل بيان التدفق النقدي هذا الغموض ويظهر لنا فقط الأشياء التي تم دفعها بالفعل نقدًا.
ينقسم بيان التدفق النقدي إلى ثلاثة أقسام:

• التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، على سبيل المثال نفقات شراء المواد الخام التي لا تؤخذ في الاعتبار في بيان الدخل ، أو نفقات الاستهلاك والإطفاء التي تم خصمها من الإيرادات ولكنها لم تتطلب أي دفعة نقدية خلال الفترة المبلغ عنها.
• التدفقات النقدية من أنشطة الاستثمار مثل الحصول على أصول جديدة (تسمى النفقات الرأسمالية) أو غيرها من الاستثمارات.
• التدفقات النقدية من أنشطة التمويل مثل أخذ القروض أو توزيع الأرباح.

أنظر أيضاً: خطة التمويل

ما هو بيان الدخل؟

بالإضافة إلى الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية ، فإن بيان الدخل هو أيضًا جزء من البيانات المالية التي تعدها جميع المنظمات.

الغرض من بيان الدخل هو توفير المعلومات المالية للمستثمرين والدائنين والقراء ، سواء كانت الشركة مربحة خلال السنة المالية.

في سياق تمويل الشركات ، بيان الدخل هو سجل أرباح الشركة وخسائرها خلال السنة المالية. يتم الحصول على صافي ربح الشركة من خلال خصم إجمالي الإيرادات من جميع المصاريف المتكبدة للأنشطة التشغيلية وغير التشغيلية.

يقوم المستثمرون والمحاسبون وأصحاب الأعمال بمراجعة بيان الدخل بانتظام لمعرفة ما إذا كانوا على المسار الصحيح لتحقيق هدفه المتوقع. يتم فحص بيان الدخل لتحديد أوجه القصور في استراتيجية معينة ودفعها في الاتجاه الصحيح.

هناك العديد من الألقاب المرتبطة ببيان الدخل ، مثل:

• بيان الأرباح والخسائر
• بيان الأرباح
• بيان الدخل
• بيان الإيرادات
• بيان العمليات

كل مصطلحات بيان الدخل هذه تعني نفس الشيء ، وغالبًا ما تستخدم بالتبادل. ومع ذلك ، لا يزال بيان الربح والخسارة هو المصطلح الأكثر شيوعًا الذي يستخدمه معظم المتخصصين الماليين.

أنظر أيضاً: طريقة رفع تجميد الحساب البنكي

لماذا بيان الدخل مهم؟

في عالم الشركات ، يعد إعداد بيان الدخل أمرًا شهريًا وربع سنويًا وحتى سنويًا.

فيما يلي بعض الأسباب المهمة التي تجعل إعداد بيان الدخل مهمة بالغة الأهمية في كل مؤسسة بغض النظر عن حجمها:

• المساعدة في اتخاذ قرارات أفضل - قراءة بيان الدخل تمكن أصحاب الأعمال من إدراك الوضع المالي الحالي للشركة. من خلال الأرقام الدقيقة المقدمة في بيان الدخل ، يمكن لأصحاب الأعمال اتخاذ قرارات سريعة وحكيمة بشأن نفقات الشركة.
• تتبع ربحية الشركة - من خلال بيان الدخل ، زود صاحب العمل والمساهمين وأصحاب المصلحة بمعرفة الوضع المالي للشركة.
• تقرير أساسي للامتثال - تشغيل عملك في بلد ما يعني أنه سيتعين على الشركات أن تتحمل الأشكال المختلفة من ضرائب الأعمال ، وفقًا للوائح الضريبية في ذلك البلد. دفع ضرائب العمل إلزامي بموجب القانون. لحساب التزامك الضريبي ، سيساعد بيان الدخل والبيانات المالية الأخرى (الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي) كثيرًا في توفير البيانات المالية الضرورية التي ستحتاجها.

التقارير عن القوائم المالية

هناك ثلاثة أنواع من التقارير حول البيانات المالية بناءً على مستوى التأكيدات المقدمة لدقتها واكتمالها: التجميع والمراجعة والتدقيق. التجميع هو تقرير بيان مالي يستند إلى المعلومات المقدمة من الإدارة ؛ لم يتم فحصها من قبل محاسبين خارجيين.

لا يأتي مع أي ضمانات بأنه يلتزم بمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، والمعروفة باسم GAAP ، وعادةً ما يتضمن فقط الميزانية العمومية وبيان الدخل. تحتوي المراجعة على تأكيدات من محاسب خارجي بأنه تم اتباع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً ، ولكن التقرير أقل تمحيصًا من التدقيق ، مما يتطلب من المحاسب الخارجي التحقق من جميع السجلات المحاسبية والأدلة الداعمة. تحمل البيانات المالية المدققة وزن الضمان المقدم من شركة التدقيق بأن البيانات المالية دقيقة وكاملة.

خلاصة

يعد التعرف على البيانات المالية أحد المفاتيح لفهم الأعمال بشكل أفضل. ستكون قادرًا بشكل أفضل على اتخاذ قرارات مستنيرة واغتنام فرص العمل. يمكن أن يساعدك مستشارك أيضًا في رؤية الأشياء بشكل أكثر وضوحًا من أجل إدارة حسابات شركتك بشكل صحيح أو اختيار استثماراتك. لا تتردد في تحديد موعد مع خبرائنا للحصول على دعم شخصي. لأسئلتك ، نحن هنا.