ما هي القوائم المالية (البيانات المالية)؟ وما هي أنواعها؟ دليل شامل

القوائم المالية هي الوثائق التي جمعتها كيانات الأعمال في الولايات المتحدة لتوضيح المركز المالي لكل كيان وأنشطته ومعلوماته العامة. يهدف البيان المالي إلى إعطاء فكرة عن الوضع المالي للشركة ، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم والتدفق النقدي والمزيد.

يستخدم العديد من الأفراد والهيئات البيانات المالية للكيان لفهم المزيد عن هذا الكيان. يمكن لفرق إدارة الشركات والمستثمرين ومساهمي الأسهم والموظفين والعملاء والعملاء والسلطات الحكومية والبورصات والأطراف الأخرى الاستفادة من المعلومات المالية التفصيلية المنصوص عليها في البيانات المالية للكيان. في الولايات المتحدة ، هناك خمسة أنواع مختلفة من البيانات المالية ، والتي ناقشناها بالتفصيل أدناه

تعتبر القوائم المالية أداة مفيدة في تحليل الوضع المالي لشركتك وأدائها. وهي تتألف من أربعة مكونات رئيسية ، منها الميزانية العمومية وبيان الدخل ضروريان. البند الأول الذي يجب مراعاته عند النظر في مجموعة من البيانات المالية هو ما إذا كانت هذه البيانات المالية الخارجية أو البيانات المالية الداخلية.

ما هي القوائم المالية؟

القوائم المالية هي تقارير يتم إعدادها من طرف إدارة الشركة لمنح المستثمرين والدائنين معلومات إضافية أكثر حول أداء الشركة ومركزها المالي.

يتم استخدام القوائم المالية من قبل المقرضين والمستثمرين للتحقق من الصحة المالية للشركة وإمكانات الأرباح. يمكن أن تغطي البيانات المالية أي فترة زمنية ، على الرغم من أنه يتم إعدادها بشكل شائع في نهاية الشهر أو ربع السنة أو السنة

يتم إعداد هذه التقارير بهذا الترتيب ويتم إصدارها للجمهور كمجموعة كاملة من البيانات. هذا يعني أنهما لم يتم نشرهما معًا فحسب ، بل تم تصميمهما ويقصد بهما القراءة والاستخدام معًا. نظرًا لأن كل عبارة لا تقدم سوى معلومات حول جوانب معينة من المركز المالي للشركة ، فمن المهم استخدام هذه التقارير معًا.

على سبيل المثال ، تظهر الميزانية العمومية مستويات ديون الشركة ، لكنها لا تظهر تكاليف تغطية الديون. هناك حاجة إلى كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل لحساب نسبة تغطية الديون للمستثمرين والدائنين لرؤية صورة حقيقية لعبء ديون الشركة.

الغرض من هذه التقارير هو توفير معلومات مالية مفيدة للمستخدمين خارج الشركة. في جوهرها ، تكمل هذه التقارير الغرض الأساسي من المحاسبة المالية من خلال توفير المعلومات التي تساعد في عملية صنع القرار المالي.

أنواع القوائم المالية

تنقسم القوائم المالية بشكل عام الى نوعين وهي:

القوائم المالية الخارجية

يتم إصدار البيانات المالية الخارجية لأغراض إعداد التقارير الخارجية. إنها للمستثمرين أو السلطات الضريبية أو الشركاء المهمين الآخرين الذين يحتاجون إلى معلومات مالية. عادة ما يتم إصدار البيانات المالية الخارجية على أساس سنوي ، على الرغم من أنه في بعض الحالات (بما في ذلك الشركات العامة) يتم إنتاجها كل ثلاثة أشهر. لضمان القابلية للمقارنة والاتساق، تستند البيانات المالية الخارجية عادةً إلى مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) ، والتي لها متطلبات محددة يجب اتباعها.

القوائم المالية الداخلية

تعتبر القوائم المالية الداخلية أكثر مرونة من البيانات المالية الخارجية وتحتوي على عنصر تحليلي أعلى. قد يقدمون التقارير حسب القسم ، أو يكون لديهم مزيد من التفاصيل أو يتم إنتاجهم على أساس أكثر تواترًا (أسبوعيًا أو شهريًا أو ربع سنوي)، وهي كالتالي:

1.الميزانية العموميية

الميزانية العمومية هي البيان الحاسم الذي يوضح الميزانية العمومية وما تمتلكه الشركة (أصول مثل النقد وحسابات القبض والمعدات) وما تدين به الشركة (الخصوم مثل الحسابات الدائنة والقروض). يظهر أي فرق متبقي بين هذين المبلغين (الأصول والخصوم) ما ينتمي إلى المالكين كحصة في حقوق الملكية. يجب أن تكون هذه المبالغ الثلاثة دائمًا في حالة توازن (انظر معادلة المحاسبة الأساسية). تقدم الميزانية العمومية صورة لمكان وجود الشركة في نقطة زمنية معينة.

2. بيان الدخل (بيان الربح والخسارة)

بيان الدخل هو بيان “ماذا فعلنا”. يوضح بيان الدخل ، أو بيان الأرباح والخسائر ، كيفية أداء الشركة أثناء عملياتها لفترة زمنية محددة. يقوم بتجميع المعلومات خلال فترة محددة (عادةً سنويًا أو شهريًا أو ربع سنوي). تشمل العناصر الرئيسية في بيان الدخل الإيرادات والمصروفات. مجتمعة ، هذه الأرقام تنتج صافي الدخل (أو الخسارة).

3. بيان الأرباح المحتجزة

بيان الأرباح المحتجزة هو مقياس لأصول عمليتك التي تم إنشاؤها من خلال نشاط مربح ، والاحتفاظ بها في عملك ولم يتم دفعها للمساهمين كأرباح. بشكل عام ، يُنظر إلى قدر كبير من الأرباح المحتجزة على أنها علامة على أن الشركة قد حققت أداءً جيدًا وأنها تعيد استثمار أرباحها في حد ذاتها. ومع ذلك ، غالبًا ما تواجه شركة ناشئة أو شركة في مرحلة مبكرة الإبلاغ عن أرباح محتجزة سلبية حيث يستغرق الأمر وقتًا لبناء مشروع تجاري وتحقيق أرباح.

4. بيان التدفقات النقدية

يوضح بيان التدفق النقدي مصادر واستخدامات النقد لفترة زمنية محددة. يُطلع بيان التدفق النقدي المستثمرين والدائنين على ملاءة عملك التجاري ، ومن أين تتلقى الشركة أموالها ، وما تنفق نقودها.

5. بيانات حقوق الملكية

بيان حقوق الملكية له أهمية قصوى بالنسبة للمساهمين الحاليين وكذلك للمساهمين المحتملين في الشركة. يصف بشكل أساسي التغييرات التي تحدث في مستويات الأرباح المحتجزة للشركة. يتم حساب القيمة الصافية للشركة عن طريق طرح دين الشركة مع حقوق ملكية الشركة

6. تقرير المحاسب

عندما يقوم محاسب خارجي بإعداد أو إعداد تقارير عن البيانات المالية ، يجب تضمين تقرير المحاسب مع البيانات المالية. يخبرك هذا التقرير بمدى التدقيق الذي تم تطبيقه على البيانات المالية وما إذا كانت تنحرف عن مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً بأي شكل من الأشكال

فوائد القوائم المالية

فيما يلي الفوائد الرئيسية للبيانات المالية لعملك.

إنشاء المصداقية

يمكن إثبات مصداقية شركتك من خلال البيانات المالية. تظهر البيانات المالية الشاملة والشفافة والواضحة أن عمليات الشركة تسير بسلاسة. لذلك يمكن أن يساعد ذلك في زيادة ثقة المستثمر والعميل في عملك.

تحسين عملية اتخاذ القرار

يساعدك التحليل المالي المناسب على اتخاذ القرار الصحيح لعملك. أين يجب أن تستثمر ، وكيف يجب أن تستخدم رأس مال عملك ، وما هي التكاليف التي يجب تخفيضها ، يمكنك اتخاذ قرارات أفضل مع بياناتك المالية.

اعرض صحة شركتك بياناتك المالية للشركة يمكنك إجراء تقييم لصحة شركتك. من خلال البيان المالي ، عليك الانتباه إلى التدفق النقدي لشركتك. إذا كانت النفقات دائمًا أكبر من الدخل ، فيمكننا استنتاج أن شركتك ليست مربحة

من يستخدم البيانات المالية ولماذا تستخدم؟

هم الأشخاص الذين يرغبون في الاطلاع على البيانات المالية هم الأشخاص المهتمون برؤية بطاقة أداء الأعمال هذه – الأشخاص الذين يرغبون في معرفة مدى جودة أداء العمل ، بما في ذلك تفاصيل محددة مثل الدخل والمصروفات والأصول والخصوم ، إلخ.

يتم إعداد القوائم المالية بشكل أساسي للمستخدمين الخارجيين. هناك مستخدمون من خارج الشركة أو المنظمة نفسها ويحتاجون إلى معلومات حول هذا الموضوع ليؤسسوا عليها قراراتهم المالية. ينقسم هؤلاء المستخدمون الخارجيون عادةً إلى أربع فئات رئيسية:

هؤلاء الأشخاص ، بترتيب تقريبي من حيث الأهمية ، يشملون:

أصحاب الأعمال – لديهم مصلحة مباشرة في مدى جودة أداء العمل. كلما كان أداء العمل أفضل ، زادت الأموال التي يجنونها. يريدون أن يعرفوا كيف تسير أعمالهم.

رجال الأعمال التنفيذيون – مسؤولو الأعمال أو المديرون مسؤولون بشكل مباشر عن أداء العمل وعلى هذا النحو يهتمون جدًا ببطاقة الأداء الخاصة به. سيتم طردهم إذا كان أداء الشركة سيئًا ، أو يحصلون على مكافآت إذا كان أداؤها جيدًا.

المستثمرون – لن يقوم المستثمرون إلا بالاستثمار في الأعمال التجارية ذات بطاقات الأداء الجيدة التي تظهر إمكانات كبيرة للنمو والأرباح.

البنك – يهتمون بالبيانات المالية (بطاقة أداء الأعمال) للشركات التي لديهم علاقة معها. على سبيل المثال ، قد يرغبون في إلقاء نظرة على البيانات المالية لمعرفة مدى خطورة إقراض الأموال للشركة.

الحكومة والسلطات الضريبية – يريدون أن يعرفوا أن الشركة تفي بواجباتها القانونية ، وعلى وجه الخصوص ، أنها تدفع ضرائب كافية! تعطي البيانات المالية فكرة جيدة عن مقدار الضريبة التي يجب أن تدفعها الشركة.

الموردين – يرغب الموردون في التأكد من حصولهم على رواتبهم من الأعمال التي يقومون بتوريد البضائع إليها. لذلك قد يرغبون في التحقق من القوائم المالية للشركة قبل البدء في التعامل معهم. 7) الموظفون – على الرغم من أن هذا ليس هو الحال في كثير من الأحيان ، فقد يرغب الموظف في معرفة مدى جودة أداء العمل حتى يتمكن من التخطيط للمستقبل. على سبيل المثال ، إذا بدا أن الشركة قد تنهار قريبًا ، فقد يرغب الموظف في البدء في البحث عن وظيفة أخرى. ربما تم منحهم أسهمًا في الشركة التي يعملون بها ، لذلك سوف يرغبون في معرفة أنها تعمل بشكل جيد

يقوم المستثمرون والدائنون بتحليل هذه المجموعة من البيانات لبناء قراراتهم المالية على أساسها. كما أنهم ينظرون إلى التقارير المالية الإضافية مثل ملاحظات البيانات المالية ومناقشة الإدارة.

تتم مقارنة قائمة الدخل وحسابات الميزانية العمومية مع بعضها البعض لمعرفة مدى كفاءة الشركة في استخدام أصولها لتوليد الأرباح. يمكن أيضًا فحص مستويات ديون الشركة وحقوق المساهمين لتحديد ما إذا كانت الشركات تمول العمليات والتوسعات بشكل صحيح.

يستخدم معظم المستثمرين والدائنين النسب المالية لتحليل هذه المقارنات. لا يوجد حد تقريبًا لمقدار النسب التي يمكن دمجها لأغراض التحليل.

نادراً ما تعطي هذه النسب في حد ذاتها للمستخدمين الخارجيين وصناع القرار معلومات كافية للحكم على ما إذا كانت الشركة سليمة من الناحية المالية أم لا. يقارن المستثمرون والدائنون عمومًا نسب الشركات المختلفة لتطوير معيار أو معيار صناعي للحكم على أداء الشركة.

يعد فهم البيانات المالية للأعمال هذه الخطوة الحاسمة الأولى للمستثمرين والدائنين ، ويمكنك أن تتخذها للتعرف على أرباح الشركة وربحيتها وإدارة الأصول والرافعة المالية والتدفق النقدي وحصة المساهمين الحاليين. بمجرد أن تفهم كل هذه الجوانب من الشركة ، يمكنك قياس صحتها المالية النسبية وتحديد ما إذا كان الأمر يستحق الاستثمار أو إقراض الأموال.

من يصدر القوائم المالية؟

تصدر الشركات أنواعًا مختلفة من البيانات المالية للأعمال لأسباب متنوعة في أوقات مختلفة خلال العام. يتعين على الشركات العامة إصدار بيانات مالية مدققة للجمهور كل ثلاثة أشهر على الأقل

تصدر الشركات غير العامة أو الخاصة بشكل عام كشوفات مالية للبنوك والدائنين الآخرين لأغراض التمويل. لن يوافق العديد من الدائنين على إقراض الأموال ما لم تثبت الشركة أنها سليمة ماليًا بما يكفي لتسديد مدفوعات ديونها المستقبلية.

لماذا تعتبر القوائم المالية مهمة للشركات الصغيرة؟

سواء كنت محاسبًا متمرسًا أو لا تزال تتعثر في طريقك من خلال المحاسبة، فإن البيانات المالية مهمة. يمكن أن تمنحك البيانات المالية للشركة فكرة أفضل بكثير عن كيفية أداء الأعمال التجارية بدلاً من مجرد النظر إلى إيراداتها وأرباحها.

تعتبر البيانات المالية مفيدة أيضًا للمستثمرين الحاليين والمحتملين وكذلك المؤسسات المصرفية وغيرها من المؤسسات المالية ، لأنها توفر نافذة على الصحة العامة واستقرار عملك. فيما يلي بعض الأسباب التي تجعل التقارير المالية مهمة للشركات الصغيرة:

1. تظهر ما يمتلكه عملك التجاري وما يدين به

من المهم لأصحاب الأنشطة التجارية الصغيرة أن يعرفوا في أي وقت ما ، بالضبط ما يمتلكه نشاطهم التجاري ، وما يدين به ، ومقدار الأسهم التي يمتلكونها في أعمالهم. هذا هو سبب أهمية الميزانية العمومية.

تزود الميزانية العمومية أصحاب الأعمال والدائنين والمستثمرين المحتملين بتفاصيل الأصول والخصوم وحقوق الملكية ، ويمكن أن تخبر أصحاب الأعمال بمدى سرعة دفع العملاء لفواتيرهم ، ومدى سرعة تحرك المخزون ، ومقدار الأموال المستحقة على أعمالهم ، ليس فقط على الفور ، ولكن على المدى الطويل أيضًا.

2. أنها توفر للمالكين لمحة سريعة عن الربحية

ربما يكون البيان المالي الأكثر فائدة ، والأسهل في الفهم ، هو بيان الدخل. يحتوي بيان الدخل على قسم منفصل لكل من الإيرادات والمصروفات ، بما في ذلك المبيعات وتكلفة البضائع المباعة ومصروفات التشغيل وصافي الربح.

والأهم من ذلك ، أنها توفر لك صافي الدخل. يعتبر بيان الدخل مفيدًا لاتخاذ قرارات تجارية مستنيرة ، عند البحث عن قرض تجاري أو مستثمرين إضافيين ، وعند تقديم ضرائب الأعمال.

3. تعرض النشاط النقدي

لا يمكن للأعمال التجارية البقاء على قيد الحياة بدون النقد. يوفر بيان التدفق النقدي لأصحاب الأعمال تفاصيل حول النقد الوارد وكذلك النقد الصادر ، ويمكن أن يساعدك في حساب المقاييس المهمة مثل التدفق النقدي التشغيلي.

وعلى الرغم من أنه من المهم معرفة التدفق النقدي لنشاطك التجاري ، إلا أنه من المهم جدًا معرفة من أين تأتي أموالك وأين تتجه. هذا ما يمكن أن يخبرك به بيان التدفق النقدي.

4. القوائم المالية تخبرك كم من المال المتبقي لديك

بعد أن يقوم عملاؤك بدفع فواتيرهم ودفع عملك للموردين والبائعين الآخرين ، تحتاج إلى معرفة مقدار الأموال المتبقية لاستثمارها مرة أخرى في الأعمال التجارية ، أو لتسديدها إلى مستثمريك في شكل توزيعات أرباح.

هذا هو سبب أهمية بيان الأرباح المحتجزة. يشير بيان الأرباح المحتجزة إلى مقدار الأموال التي احتفظت بها الشركة خلال فترة زمنية محددة.

خلاصة

القوائم المالية ضرورية لاستمرارية عملك. من خلال توليدها ، ستفهم الوضع المالي الحالي والمستقبلي لعملك. بشكل عام ، يتم إنشاء البيانات المالية في نهاية كل فترة ، إما بنهاية الشهر أو بنهاية العام.

من المؤكد أن إنشاء البيانات المالية يدويًا باستخدام الورق أو جداول البيانات يستغرق وقتًا طويلاً للغاية. علاوة على ذلك ، هذا عرضة للأخطاء التي يمكن أن يكون لها تأثير سلبي على القرارات. بالإضافة إلى ذلك ، فإن أكوام السجلات الورقية معرضة للضياع أو التلف.

الأسئلة الشائعة: