الاهلاك هو طريقة لحساب الانخفاض في قيمة الأصل بسبب الاستخدام والتآكل والتقادم. تنخفض قيمة معظم الأصول بمرور الوقت بعد شرائها.
تحتاج الشركات إلى أخذ هذه القيمة المتناقصة في الاعتبار عند تحليل أدائها وتقدير التكاليف. الاهلاك هو طريقة محاسبية لتقدير هذا الانخفاض بمرور الوقت. يساعد الشركات على مطابقة إيراداتها بالتكاليف ، بما في ذلك الأصول المستخدمة لتوليد الإيرادات.
يؤثر الاهــلاك على النتيجة النهائية ، وفاتورة الضرائب الخاصة بك ، وقيمة عملك. هنا ستتعلم أساسيات الإهــلاك.
ما هو الاهلاك؟
الاهلاك هو ما يحدث عندما تفقد الأصول التجارية قيمتها بمرور الوقت. جهاز كمبيوتر العمل ، على سبيل المثال ، تنخفض قيمته تدريجياً من سعر الشراء الأصلي إلى 0 دولار فتنتهي حياته الإنتاجية وتنعدم قيمته.
هناك تقنيات لقياس انخفاض قيمة تلك الأصول وعرضها في أرشيف المحاسبة لعملك. يمكن أن يصبح هذا المجال من المحاسبة معقدًا ، لذا فمن الجيد العمل مع محترف.
الغرض من حساب الاهلاك: 3 وظائف رئيسية
محاسبة الاهلاك ستساعدك على فهم التكلفة الحقيقية لممارسة الأعمال التجارية (لأن أي شيئ يتقادم عبارة عن مصاريف) ، وفي بعض الأحيان ستساعدك في خفض فاتورتك الضريبية ، وتقدير قيمة عملك.
1.الإهلاك كمصروفات (تكلفة ممارسة الأعمال التجارية)
لفهم مدى ربحية عملك ، عليك أن تعرف كل تكاليفك. الاستهلاك هو أحد تلك التكاليف لأن الأصول التي تتآكل يجب استبدالها في النهاية.
تساعدك محاسبة الإهلاك على معرفة مقدار القيمة المفقودة لأصولك خلال العام. يجب إدراج هذا الرقم في بيان الربح والخسارة ، وطرحه من إيراداتك عند حساب الربح. إذا لم تأخذ في الحسبان الاستهلاك ، فستقلل من تكاليفك ، وتعتقد أنك تجني أموالًا أكثر مما تجنيه بالفعل.
2.الإهلاك والضرائب
إذا لم تكن مسؤولاً عن الاهـــلاك ، فسوف ينتهي بك الأمر بدفع الكثير من الضرائب. قد تكون قادرًا على المطالبة تدريجيًا بالقيمة الكاملة للأصل من الضريبة الخاصة بك. ومع ذلك ، هناك قواعد حول السرعة التي يمكنك بها إهلاك أصول معينة من منظور ضريبي. تحقق مع مكتب الضرائب أو المحاسب الخاص بك.
3.تقييم عملك (الإهلاك في الميزانية العمومية)
نظرًا لأن الأصول تفقد قيمتها ، يمكن أن تفقد عملك أيضًا. شركة نقل بشاحنات قديمة قد لا تساوي قيمة شركة نقل بشاحنات جديدة ، على سبيل المثال.
يتم سرد الأصول الخاصة بك في الميزانية العمومية الخاصة بك ، على ما يسمى سجل الأصول الثابتة. تأكد من تحديث السجل كلما عملت على الإهـــلاك. من الجدير أيضًا أن نتذكر أن الأصول غالبًا ما تستخدم لتأمين القروض. نظرًا لانخفاض قيمتها ، فإنها توفر قدرًا أقل من الأمان ، وقد تجد صعوبة في الحصول على التمويل.
ما الذي يمكن اهلاكه؟
في حين أن معظم نفقات الأعمال معفاة من الضرائب ، إلا أنها ليست كلها قابلة للاهلاك. هناك فرق. يمكن خصم المواد الاستهلاكية مثل القرطاسية من الضرائب ولكن عليك المطالبة بها في السنة التي اشتريتها بها. بالنسبة لمعظم الشركات ، يمكن فقط اهلاك الأصول الثابتة.
ما هي الأصول الثابتة؟
الأصل الثابت هو الشيء الذي سيساعدك على تحقيق دخل على مدار أكثر من عام. يتضمن أشياء مثل الأدوات والآلات وأجهزة الكمبيوتر وأثاث المكاتب والمركبات والمباني. ليس عليك دائمًا امتلاكها. قد تكون بعض العناصر المؤجرة قابلة للاستهلاك أيضًا.
الأصول غير الملموسة ، وهي أشياء غير مادية مثل براءات الاختراع وحقوق التأليف والنشر ، يمكن أيضًا استهلاكها (أو إطفاءها). إنها ذات قيمة لا تصدق لنشاطك التجاري وتتقلص هذه القيمة تدريجيًا مع اقتراب انتهاء صلاحيتها.
إذا كان الأصل لا يفقد قيمته – مثل الأرض – فلا يمكن اهلاكه. ولا يمكن الجرد. يتم التعامل مع ذلك بشكل منفصل ، في إطار مجال محاسبة المخزون.
اختيار جدول الإهــــلاك
لاهلاك أحد الأصول ، يجب عليك أولاً تقدير عمره الافتراضي. قد يستمر الكمبيوتر لمدة ثلاث سنوات فقط. قد يستمر الفرن في المصنع لمدة 30 عامًا. من المحتمل أن تجد أن مكتب الضرائب لديه جدول إهلاك لأنواع الأصول في عملك. من الشائع لأصحاب الأنشطة التجارية الصغيرة اتباع هذه التوصيات ببساطة.
يمكن تعديل قيمة الأصل إلى الصفر في أي وقت في حالة فقده أو سرقته أو تلفه. يمكن أيضًا بيعها أو تداولها أو دمجها في أصل جديد.
طرق حساب الاهلاك
تحتاج أيضًا إلى تحديد كيفية انخفاض قيمة الأصل على مدار عمره الافتراضي. هل ستفقد معظم قيمتها مبكرًا ، أم ستفقد قيمتها بنفس المعدل كل عام؟ هناك العديد من الطرق المختلفة لحساب الاهــلاك ، وبعضها معقد للغاية. ثلاثة من الأكثر شيوعًا هي:
لكن الاستهلاك للأغراض الضريبية لا يمثل بالضرورة التكاليف الفعلية للشركة لاستخدام أصولها الثابتة. من الشائع والمقبول أن تستخدم الشركات طريقة إهلاك موازية لأغراض إعداد التقارير المالية تعكس بشكل أكثر دقة انخفاض قيمة الأصول.
القسط الثابت
بموجب هذه الطريقة ، يتم إهلاك الأصل بنفس المقدار كل عام ، حتى يصبح له قيمة صفرية. على سبيل المثال ، الأصل المتوقع أن يستمر لمدة خمس سنوات ستنخفض قيمته بمقدار خمس سعره الأصلي كل عام.
تناقص قيمة الاستهــــلاك
في ظل انخفاض قيمة الأصول ، يفقد الأصل نسبة مئوية أعلى من قيمته في السنوات القليلة الأولى. يتباطأ معدل الاستهلاك هذا تدريجياً مع مرور الوقت.
وحدات استهـــلاك الإنتاج
يُقاس عمر بعض الأصول بشكل أفضل من خلال العمل الذي يقومون به أكثر من الوقت الذي تخدم فيه. على سبيل المثال ، قد تقطع مركبة عددًا معينًا من الكيلومترات ، أو قد تقوم آلة تعبئة بتغليف عدد معين من المنتجات. يمكنك إهلاك هذه الأصول بناءً على الاستخدام بدلاً من العمر.
الإهـــلاك للشركات الصغيرة
قد يبدو الاهلاك مخادعًا في البداية ، لكن لا داعي للقلق. سيساعدك هذا على فهم تكاليفك بشكل أفضل وقد يخفض فاتورتك الضريبية ، وهي أشياء جيدة.
لا يجب أن يكون الأمر معقدًا أيضًا. تعتمد معظم الشركات ببساطة جدول الإهلاك المقدم من مكتب الضرائب. بمجرد إعداده في برنامج المحاسبة الخاص بك ، يتم إجراء العمليات الحسابية تلقائيًا وتتدفق الأرقام مباشرة إلى إقرارك الضريبي.
وكالعادة ، يمكن للمحاسب أو صاحب الحسابات تقديم أو طلب المشورة على طول الطريق.
نسب الاهلاك حسب المعايير الدولية
عندما يشتري فرد أو شركة أصلًا سيكون له عمر منفعة على مدى عدد من السنوات ، لا يسمح النظام الضريبي بخصم تكلفته كمصروف في السنة التي تم شراؤها فيه.
بدلاً من ذلك ، يجب تأجيلها على مدار الوقت الذي يُتوقع فيه استخدام الأصل. وهذا ما يسمى اهلاك.
تقوم كل شركة بوضع نسب إهلاك لأصولها حسب طبيعة الاصل التي تمتلكها و كفائتها الإنتاجية و العمر الإنتاجي لهذه الأصول، و يؤخذ في هذا بطرق الإهلاك المعمول بها مثل القسط الثابت أو المتناقص و التي تحددها كل شركة حسب نوعية الأصول التي تمتلكها.
وعند الاسترشاد بمعايير المحاسبة الدولية الخاصة بالأصول الثابتة من معدات وممتلكات وغيرها فنجد أن نسب إهلاك المباني الثابتة حوالي خمسة بالمائة (5%) ، المباني الصناعية والزراعية المتنقلة في حدود 10% ، المصانع والآلات الثقيلة والمكائن والأجهزة والبرمجيات (برامج وتطبيقات الحاسوب ) والمعدات بما في ذلك سيارات الركوب والشحن والراكب 25%.
أما مصاريف المسح الجيولوجي والتنقيب والاستكشاف والأعمال التمهيدية لاستخراج الموارد الطبيعية وتطوير حقولها 20%.
جميع الأصول الأخرى الملموسة والغير ملموسة ذات الطبيعة المستهلكة غير المشمولة بالمجموعات السابقة كالأثاث والطائرات والسفن والقاطرات وغيرها 10%.(هنا)
ما هو معدل الإهلاك؟
معدل الإهلاك هو النسبة المئوية التي يتم بها إهلاك الأصل عبر العمر الإنتاجي المقدر للأصل. يمكن تعريفه أيضًا على أنه النسبة المئوية للاستثمار طويل الأجل في أحد الأصول من قبل شركة تدعي الشركة أنها مصروفات معفاة من الضرائب عبر العمر الإنتاجي للأصل. إنها مختلفة لكل فئة من فئات الأصول.
صيغة معدل الإهلاك
طريقة حساب الاهلاك الأكثر استخدامًا هي طريقة الخط المستقيم. يتم حساب هذا المعدل وفقًا للصيغة التالية:
معدل الإهــلاك في السنة: 1 / العمر الإنتاجي للأصل
قيمة الإهـــلاك في السنة = (تكلفة الأصول – قيمة الإنقاذ للأصل) / معدل الإهـــلاك في السنة
- تكلفة الأصل: هي القيمة الدفترية الأولية للأصل. وهي تشمل الضرائب المدفوعة أو رسوم الشحن المدفوعة وما إلى ذلك للأصل ، إن وجد.
- العمر الإنتاجي للأصل: العمر الإنتاجي للأصل هو الفترة الزمنية التي يمكن للأصل أن يعمل فيها بشكل صحيح. إلى جانب العمر الإنتاجي ، يعتبر الأصل غير فعال من حيث التكلفة أو غير مناسب للتشغيل / الاستخدام. يتم تحديد العمر الإنتاجي لعدد قليل من الأصول مثل أجهزة الكمبيوتر والعقارات وما إلى ذلك من قبل سلطة الإيرادات المعنية. على سبيل المثال ، يتم استهلاك أجهزة الكمبيوتر
- أكثر من 5 سنوات ، بينما يتم استهلاك المركبات على مدار 8 سنوات.
- قيمة الإنقاذ: قيمة الأصل بعد العمر الإنتاجي للممتلكات التي يجوز للشركة بيع الأصل فيها. يُعرف أيضًا باسم قيمة الخردة
مزايا
- يساعد على توزيع تكلفة الاستثمار في الأصول الثابتة
- عبر العمر الإنتاجي للأصل. بهذه الطريقة ، لا يتعين على الشركة حساب التكلفة في السنة الأولى ، وإلا ستتكبد الشركة خسائر في سنة الشراء.
- يساعد على توفير القيمة السوقية الصحيحة للأصول ، وبالتالي يعكس التآكل والتلف الذي قد يكون للأصل أساس لعدد السنوات التي تم استخدامه فيها.
- يساعد على تحقيق وفورات ضريبية للشركة.
القيود
- عادة ما يعتبر ثابتًا لفئة معينة من الأصول
- وبالتالي يعكس القيمة المقدرة للاهلاك كل عام. يعتمد العمر الإنتاجي للأصل وبالتالي الاستهلاك على العديد من العوامل الأخرى مثل الطريقة التي يتم بها التعامل مع الأصل ، وعدد ساعات تشغيله ، وجودة أجزاء من الأصول ، وما إلى ذلك ، والتي لا تنعكس في معدل الاستهلاك عادة.
- بالنسبة للأصول مثل أصول تكنولوجيا المعلومات ، التي يتم ترقيتها من وقت لآخر ، من الصعب التأكد من معدل الإهــلاك الفعلي لأن قيمة الأصول تختلف في منتصف العمر الإنتاجي للأصول ، وبالتالي تغيير العمر الإنتاجي للأصل. هذا يزيد من تعقيد الحساب.
خلاصة
يتم استخدام معدل الإهلاك من قبل الشركة لحساب الاستهلاك على الأصول المملوكة لها ويعتمد على المعدلات الصادرة عن دائرة ضريبة الدخل. قد تؤدي طرق الحساب السيئة إلى تشويه كل من بيان الربح والخسارة والميزانية العمومية للشركة.