يُطلق على قائمة المركز المالي أيضًا اسم الميزانية العمومية ، وهو أحد أكثر البيانات المالية شيوعًا في المحاسبة. هذا مستند مهم للغاية يجب على الشركة توفيره عندما تريد تدقيقه. ومع ذلك ، فإن قائمة المركز المالي ليس دائمًا مفهومًا جيدًا. إذن ما هو في الواقع؟
ما هي قائمة المركز المالي ؟
قائمة المركز المالي أو بيان المركز المالي أو الميزانية العمومية هو أحد البيانات المالية الرئيسية في المحاسبة. يلخص في وقت معين جميع الأصول (الأصول والخصوم) للشركة. الأصول هي أشياء ملموسة مثل الأرض والمباني وما إلى ذلك. الخصوم هي الموارد التي تحتويها هذه الأصول أو تولدها. وتشمل هذه ، على سبيل المثال ، رأس المال والقروض والاحتياطيات وما إلى ذلك. يتتبع قائمة المركز المالي فعليًا الوضع المالي للشركة في وقت معين.
ما هو الغرض من قائمة المركز المالي؟
الميزانية العمومية ليس لها هدف واحد فقط. ومع ذلك ، فإن الهدف الرئيسي هو المعرفة الدقيقة بأصول الشركة مما يجعل من الممكن إجراء تقييم للأخيرة. بالنسبة للشركات الصغيرة ، تعد قائمة المركز المالي وثيقة أكثر فائدة للإدارات والبنوك وبشكل عام للأطراف الثالثة. هذا عنصر يمكن أن يحدد ما إذا كانت الشركة قادرة على الوفاء بالديون في حالة الحصول على قرض. كما أنه يجعل من الممكن تحديد الضرائب والرسوم المفروضة عليها.
بالنسبة للشركات الكبيرة ، فإن الميزانية العمومية لها نفس الأغراض. ومع ذلك ، على عكس الشركات الصغيرة ، يمكن تأسيسها عدة مرات خلال السنة المالية (أربع مرات في السنة المالية ، على سبيل المثال).
بشكل عام ، يمكننا التمييز بين ثلاثة أغراض رئيسية لبيان المركز المالي:
- الميزانية العمومية للمحاسبة الداخلية ،
- الميزانية الرسمية
- والميزانية المحاسبية الضريبية.
النوع الأول من الميزانية العمومية هو بيان مالي مفصل مفيد بشكل خاص للمديرين الداخليين للشركة. والثاني موجه للعملاء والمساهمين والموظفين والمجتمعات وما إلى ذلك. تتيح الميزانية العمومية للمحاسبة الضريبية تقييم الربح الخاضع للضريبة.
الأصول
الأصول هي جميع الموارد أو الممتلكات المتاحة للشركة التي ستوفر منافع اقتصادية مستقبلية. يمكن تمييز نوعين من الأصول في البيان الختامي لتقرير المركز المالي: الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة.
الأصل الحالي:
تمثل الأصول المتداولة الأصول التي توفر مزايا قصيرة الأجل ، أي أقل من عام واحد. وهي تشمل ، من بين أمور أخرى ، المخزون وحسابات العملاء والنقد في متناول اليد.
- المخزون: جرد المواد الخام ، المنتجات النهائية المتاحة للبيع ، البضائع ، إلخ.
- الذمم المدينة: الأموال التي يحق للشركة الحصول عليها بعد بيع السلع أو الخدمات لعملائها
- النقد المتاح: القيم السائلة وشبه السائلة في البنك والتي يمكن للشركة استخدامها بسهولة.
الموجودات غير المتداولة:
تشمل الأصول الثابتة الأصول التي تدر منافع اقتصادية لأكثر من عام. وهي تشمل على وجه الخصوص:
- الأصول غير الملموسة: هي سلع غير ملموسة ليس لها شكل مادي مثل الشهرة ، وتكاليف معينة للبحث والتطوير ، والبرمجيات ، ومواقع المعاملات ، والعلامات التجارية ، وبراءات الاختراع ، وما إلى ذلك.
- الأصول الملموسة: وهي سلع مادية مثل السيارات والمعدات الصناعية والأثاث والمباني وما إلى ذلك.
- الأصول المالية: هي استثمارات لا يمكن الوصول إليها على المدى القصير ، ولا سيما الاستثمارات في السندات والشركات التابعة.
إن المطلوبات التي يتم العثور عليها بشكل متكرر لشركة ما هي جميع ديونها لدائنيها. في قائمة المركز المالي ، يمكننا التمييز بين أنواع الخصوم المختلفة ، اعتمادًا على تصنيفها.
الخصوم
تشمل حقوق الملكية حقوق المساهمين والفائض المساهم والأرباح المحتجزة.
تُظهر حقوق الملكية ، التي تسمى أيضًا صافي القيمة ، مقدار استثمار المالكين في أعمالهم ومقدار الربح الذي حققته الشركة حتى الآن ، دون توزيعها على المساهمين في شكل أرباح.
ما هي مكونات قائمة المركز المالي ؟
بالإضافة إلى قائمة المركز المالي ، هناك جداول معلومات أخرى لإعداد:
- قوائم الدخل
- بيان التدفق النقدي
- بيان الأرباح المحتجزة
قوائم الدخل
كما يوحي اسمها ، يسمح لك بيان الدخل بمعرفة ما إذا كانت ممارسة الشركة خلال فترة معينة مربحة أم خاسرة. المكونات الرئيسية لقائمة الدخل هي:
- الدخل (دوران)
- تكلفة البضائع المباعة (COGS)
- تكاليف التشغيل
- صافي الربح
- ربحية السهم
- إلخ.
بيان التدفق النقدي
يصف بيان التدفق النقدي إدارة التدفقات المالية (التدفقات النقدية الداخلة والخارجة) من خلال إعطاء فكرة أكثر دقة عن قدرتها على توليد الأموال. لذلك نحن نتحدث هنا عن المال وليس الأرباح.
يمكننا التمييز بين 3 أنواع من التدفق النقدي:
- التدفقات النقدية من العمليات؛
- التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية ؛
- التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية.
بيان الأرباح المحتجزة
يحدد بيان التغيرات في حقوق الملكية الرابط بين بيان الدخل وقائمة المركز المالي. يوضح مقدار صافي الربح المحول إلى حساب الأرباح المحتجزة للشركة حيث يجب أن يكون صافي الربح صفراً في بداية كل سنة محاسبية جديدة.
ما هي أنواع جداول الرصيد الموجودة؟
يأتي قائمة المركز المالي بعدة اختلافات ، اعتمادًا على المعايير الوطنية والدولية. لذلك يتم التمييز بشكل مستقل بين الميزانية العمومية وفقًا للمعايير الدولية (IFRS أو IAS) والميزانية العمومية وفقًا لمخططات الحسابات في فرنسا وبلجيكا وألمانيا ، إلخ.
إن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية قبل كل شيء هي التي تحدد الميزانية العمومية على أنها "قائمة المركز المالي". يحدد معيار المحاسبة الدولي الهياكل الممكنة للميزانية العمومية ، ولكن لم يتم تحديد شكل عرض لمكونات الميزانية العمومية. اليوم ، الميزانيات المحاسبية وفقا للمعايير الدولية هي من الأولويات.
ما مدى أهمية معرفة كيفية قراءة قائمة المركز المالي؟
يعد فهم قائمة المركز المالي وخاصة الميزانية العمومية أمرًا ضروريًا لجعل الإدارة المالية والتخطيط الاستراتيجي للشركة أكثر موثوقية. هذه المعلومات مفيدة لأصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين في المنظمة:
للمحاسبين والمديرين:
- تتبع تمويل الأصول (من خلال الخصوم أو حقوق الملكية) ؛
- تتبع التغيير في قيمة العمل بمرور الوقت ؛
- تقييم القوة المالية للشركة وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها.
بالنسبة للمشتري المحتمل لنشاط تجاري:
- تُستخدم الميزانية العمومية لإثبات الوضع المالي بالإضافة إلى الإمكانات المالية للشركة لتوليد الأرباح.
بالنسبة للمستثمرين ووكالات التمويل:
- توفر قائمة المركز المالي رؤية واضحة لملاءة الشركة وأدائها المالي في نظر المستثمرين والدائنين.
نصائح لقراءة وتفسير قائمة المركز المالي
فيما يلي بعض النصائح لقراءة وتفسير قائمة المركز المالي:
- فهم التسلسل الهرمي للجدول
- تحديد المؤشرات الأولى
- تحديد رأس المال العامل
- استخدم برامج محاسبة فعالة
1.فهم التسلسل الهرمي للجدول
تتم قراءة جدول الميزانية العمومية من اليسار إلى اليمين (أعمدة الأصول ثم عمود الخصوم) ، ولكن بشكل خاص من أعلى إلى أسفل. يتم ترتيب الأصول من الأعلى إلى الأسفل ، من الأكثر سيولة إلى الأكثر ديمومة.
وبالمثل ، يتم تصنيف المطلوبات حسب تاريخ الاستحقاق ، من الديون قصيرة الأجل إلى الديون طويلة الأجل.
2.تحديد المؤشرات الأولى
يعكس ارتفاع مستوى الدين فشلاً محتملاً في تسوية الالتزامات قصيرة الأجل.
يعطي المستوى المرتفع للمخزون مقارنة بحجم أعمال الشركة مؤشراً على تقادم المخزون ومشكلة في تسويق البضائع. يمثل خطر انخفاض القيمة المخزنة.
تعكس النسبة (الديون المالية / حقوق الملكية) اعتماد الشركة المالي على الدائنين الخارجيين وربما رسوم فائدة غير مستدامة على المدى الطويل.
تحدد نسبة مدفوعات الحسابات الدائنة متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة للدفع لمورديها. من الناحية المثالية ، تجمع الشركة الأموال من عملائها في فترة زمنية أقصر مما تدفعه لمورديها. يتم حساب هذه النسبة على النحو التالي:
الأيام المضمنة في السنة المالية (عادةً 365 يومًا) × متوسط الحسابات الدائنة / أرصدة الشراء
3.تحديد رأس المال العامل
يساعد رأس المال العامل على تحديد السيولة قصيرة الأجل للشركة وقدرتها على دفع فواتيرها عند استحقاقها. كما أنه يتوافق مع الأموال التي تحتاجها الشركة بشكل دائم لتمويل عملها.
رأس المال العامل (FdR) = الأصول المتداولة - الخصوم المتداولة
يمكن للمحاسبين أيضًا حساب:
نسبة رأس المال العامل = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة
تستهدف معظم الشركات نسبة رأس مال عامل أعلى من 1.5 ، لكن هذا يختلف اختلافًا كبيرًا حسب الصناعة والاحتياجات قصيرة الأجل.
فيما يلي بعض النصائح لزيادة رأس المال العامل لشركتك:
- ضمان تحصيل الذمم المدينة لسداد ديونك قصيرة الأجل ؛
- قم بتمويل دينك قصير الأجل بدين طويل الأجل
- بيع الأسهم بسرعة لتسوية التزاماتك.
4.استخدام برامج محاسبة فعالة
من أجل تسريع عملية حساب النسب المختلفة من قائمة المركز المالي ، يوصى بتوجيه نفسك نحو استخدام برامج المحاسبة مثل QuickBooks Online و Xero. إنها تسمح لك بإعداد وتحليل جميع تفاصيل بياناتك المالية ، بغض النظر عن حجم البيانات الخاصة بك.
على نفس المنوال ، يقدم Stamped منصة تعاونية تجعلك على اتصال مع محاسبين قانونيين لدينا والمحاسبين لديك ، بأمان تام ووفقًا لمعايير المحاسبة. تسعى Stamped دائمًا إلى تحسين أدواتها الرقمية ، لأنها مقتنعة بأن النهج القائم على الذكاء الاصطناعي (AI) سيكون الحل المفضل في السنوات القادمة لجعل خدمات البيانات المالية أبسط وأكثر كفاءة.
بيان التغيرات في المركز المالي
كما ذكرنا ، يتم الرجوع إلى البيانات المالية من قبل عدة فئات من الأشخاص بحثًا عن معلومات مختلفة. قد يكون المستثمرون مهتمين في المقام الأول بالأرباح ، ولكن بيان التغيرات في المركز المالي - أو بيان التدفق النقدي - هو وثيقة مهمة للغاية لكل من الإدارة والمقرضين.سلطات الضرائب أو المستثمرين.
هذا قسم جديد نسبيًا من البيانات المالية التي تنشرها الشركات ، نظرًا لأنه لم يكن إلزاميًا إلا منذ عام 1988. حاليًا ، يجب على كل شركة عامة تقدم تقارير تضمين هذا البيان في تقاريرها ربع السنوية والسنوية.
بيان التغيرات في المركز المالي مشابه لبيان الدخل من حيث أنه يعرض نتائج الشركة على مدى فترة زمنية ، عادة ربع أو سنة. ومع ذلك ، يأخذ بيان الدخل في الاعتبار بعض البنود غير النقدية ، مثل الإطفاء ، في حين يتم تجريد بيان التغييرات في المركز المالي من جميع هذه العناصر ويوضح مقدار الأموال التي حققتها الشركة بالفعل. إنه يوضح كيف أدارت الشركة تدفقاتها النقدية الداخلة والخارجة ، ويعطي صورة أوضح عن قدرتها على سداد الفواتير والديون ، وتمويل توسعها.
تظهر العديد من البنود الواردة في هذا البيان أيضًا في بيان الدخل أو الميزانية العمومية ، ولكن هنا يتم ترتيبها وفقًا للأموال المتولدة وعلاقتها بالأرباح المبلغ عنها. يتكون بيان التغيرات في المركز المالي من أربعة أقسام:
- التدفقات النقدية من العمليات: الأموال الناتجة عن العمليات التجارية اليومية.
- التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية: الأموال المستخدمة في حيازة الممتلكات ؛ عائدات التخلص من الأعمال التجارية الأخرى أو السلع الرأسمالية أو الأصول الثابتة الأخرى.
- التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية: التدفقات النقدية الداخلة أو الخارجة المتعلقة بإصدار الأوراق المالية أو اقتراض الأموال. يتضمن هذا القسم أيضًا توزيعات الأرباح المدفوعة (على الرغم من تضمينها أحيانًا في التدفق النقدي من قسم العمليات).
- صافي الزيادة أو النقص في النقد: لا تتم الإشارة إلى الزيادات بأي مؤشر معين ، بينما تظهر النقصات عادةً بين (الأقواس).
المعلومات الواردة في بيان الدخل
يسمح لك بيان الدخل بمشاهدة المنتجات والمصروفات والنتائج التي حققتها الشركة خلال السنة المالية الماضية عن قرب. يقدم رؤية أكثر تفصيلاً من الميزانية العمومية لتوزيع المصروفات والمنتجات ، من خلال تقسيمها حسب النوع: تشغيلية أو مالية أو استثنائية. وهي تشمل على وجه الخصوص:
- شراء المواد
- حالة الرصيد، وضع مخزون
- مشتريات أخرى ورسوم خارجية
- الضرائب والرسوم
- تكاليف الموظفين
- التكاليف المالية
- رسوم استثنائية
- الإعانات
- الإنتاج الرأسمالي
- العمل الحالي.
يتيح بيان الدخل معرفة النتائج التشغيلية والمالية والاستثنائية وقياس أداء الشركة حسب الخدمة ، فضلاً عن القيمة المضافة التي تم إنشاؤها.
الأسئلة الشائعة
ما هي قائمة المركز المالي ؟
يُطلق على قائمة المركز المالي أيضًا اسم الميزانية العمومية ، وهو أحد البيانات المالية الأساسية لكل عمل أو مؤسسة. يسمح إعداد هذا التقرير المالي للمستخدمين المختلفين بالحصول على نظرة عامة على الوضع المالي لنشاطهم الاقتصادي قبل تنفيذ التوجه الاستراتيجي المناسب.
بعبارات أبسط، قائمة المركز المالي هو مستند محاسبة يلخص الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة ، خلال فترة معينة وفترة مقارنة. بمعنى آخر ، يشير إلى ما تمتلكه الشركة وكيف يتم تمويل أصولها. تظهر الميزانية العمومية أيضًا صافي القيمة الدفترية للأعمال.
لماذا قائمة المركز الملي مهمة جدا؟
على عكس الأرباح المبلغ عنها ، لا يمكن التلاعب بالتدفق النقدي بسهولة. باستثناء الاحتيال البسيط ، يرسم هذا البيان صورة دقيقة للموقف من خلال الإشارة إلى ما إذا كانت الشركة لديها أموال أم لا. يجب عليك فحصها بقدر من الاهتمام مثل البيانات الأخرى ومشاهدة ، على الأقل ، ما إذا كان الوضع النقدي للشركة يرتفع مقارنة بالسنوات السابقة.
ما هو بيان التغيرات في المركز المالي ؟
على الرغم من أن إنتاج هذه الوثيقة ليس إلزاميًا ، إلا أن استخدام قائمة التغيرات في المركز المالي يميل إلى الانتشار على نطاق واسع ، لأنه يقدم معلومات قيمة عن الشركة وعلى وجه الخصوص رؤية:
+ نشاط وتمويل واستثمارات المنظمة
+ التدفق النقدي للسنة الماضية
+ مصدر الأموال ووجهتها
+ الذمم الدائنة والمدينة
+ الملاءة المالية والتدفقات النقدية للشركة
+ قدرتها على جمع الأموال داخليًا وسداد ديونها وإعادة الاستثمار.
اعتمادًا على النطاق الموكول إليه ، كثيرًا ما يُطلب من المحاسب إعداد تقرير بالإضافة إلى البيانات المالية. يمكن أن يكون إشعارًا للقارئ ، أو تقرير ارتباط مراجعة أو تقرير مراجع حسابات مستقل ، وثلاثة تحليلات تقدم درجة مختلفة من المصداقية ، ولكنها جميعها تسهل فهم الميزانية العمومية وبيان الدخل.
ما فائدة قائمة المركز المالي؟
يتم استخدام بيان المركز المالي لمراقبة نمو الأعمال التجارية. نظرًا لأنها تُجمع على أساس منتظم وتجمع جميع البيانات المالية المتعلقة بعملك وأصولك ومطلوباتك وحقوق الملكية الخاصة بك ، فإنها تسمح لك بمعرفة كيف تغيرت أموالك بمرور الوقت.
بالإضافة إلى المعلومات التي يمكن أن توفرها لك الميزانية العمومية هي أيضًا طريقة سهلة للأجانب ، مثل المستثمرين ، لفهم الوضع المالي لشركتك بشكل كامل. بمعنى آخر ، يُظهر بيان المركز المالي ما تمتلكه وما تدين به والقيمة المتراكمة بمرور الوقت ، وهو مؤشر جيد على مخاطر الاستثمار في عملك.
ماذا يتضمن بيان المركز المالي؟
الأقسام الفرعية الثلاثة للميزانية العمومية هي الأصول والخصوم وحقوق الملكية. الأصول هي ما تمتلكه الشركة ، سواء كانت عقارات أو مركبات أو كل مخزون الأعمال. تشمل الالتزامات كل ما تدين به الشركة وتدفعه مثل الموردين والقروض والضرائب وما إلى ذلك.
يتم تقسيم الأصول والخصوم بين المدى القصير والطويل الأجل. الهامش بين المدى القصير والمدى الطويل هو سنة واحدة. مثال على الأصل طويل العمر هو أي أرض أو عقار ستستخدمه الشركة لعدة سنوات. مثال على الأصل الحالي هو أي مخزون تمتلكه الشركة في نهاية الفترة ومن المتوقع بيعه في غضون بضعة أشهر.
مثال على الالتزامات طويلة الأجل هو أي ديون طويلة الأمد على الشركة ، في حين أن الالتزامات قصيرة الأجل يمكن أن تكون حسابات أو ضرائب مستحقة الدفع يُتوقع سدادها قريبًا.
أما بالنسبة لرأس مال الشركة فيحسب بطرح الخصوم من الأصول. لذلك ، إذا كنت ستقوم ببيع عملك ، وتصفية جميع أصولك ، وسداد جميع قروضك وديونك ، فإن ما تبقى لك هو حقوق الملكية الخاصة بك.