يتغير السوق الحديث بسرعة كل يوم مع تقدم التكنولوجيا وظهور متطلبات جديدة. لتقييم هذه الاتجاهات واتخاذ قرارات عمل مستنيرة ، تحتاج المؤسسات إلى إجراء تحليل البيانات المالية. تمكن هذه العملية فرق القيادة من تطوير رؤى وأهداف العلامة التجارية وإنشاء سياسات مالية. كما أنه يساعد الشركات على القيام باستثمارات أفضل وحماية أرباحها النهائية الإجمالية.
ما هو تحليل البيانات المالية؟
تحليل البيانات المالية هو عملية تقييم الموارد المالية للشركة والقيمة السوقية. يتضمن النظر في البيانات التاريخية للحصول على رؤية للصحة المالية للشركة في الوقت الفعلي. تتضمن مجموعات البيانات هذه المبيعات والمشتريات ومعلومات المستهلك. ستعمل معظم المؤسسات أيضًا على الاستفادة من تحليلها للبيانات المالية لحساب أرباحها والتنبؤ بمستقبلها. توضح العوامل التالية سبب أهمية التحليل المالي للشركات.
- تساعد التحليلات المديرين والفرق رفيعة المستوى على اتخاذ قرارات مهمة
- يمكن للشركات وضع خطط وتوقعات مالية مستنيرة وسليمة
- يمكن للفرق تطوير نماذج أعمال جديدة تتوافق مع التمويل المتغير والتقنيات الجديدة
- يتم تعزيز استراتيجيات التداول الحالية برؤى تعتمد على البيانات
- سيؤدي تقييم البيانات المالية جنبًا إلى جنب مع التحليلات التنبؤية إلى تسليط الضوء على الفرص المتاحة لتحسين الربحية وتغذية التدفق النقدي
- ستحصل الفرق على نظرة ثاقبة حول كيفية قياس وإدارة أصولهم ورؤوس أموالهم
- يمكن للمؤسسات تقليل النفقات المهدرة وتنفيذ تقنيات لزيادة الإيرادات
وثائق التحليل المالي للبيانات
تستخدم العديد من الشركات الصغيرة البيانات لفهم أقسامها المختلفة ، ويستخدمها 56٪ للأغراض المالية. تحتاج المنظمات التي ترغب في إجراء تحليلات مالية ناجحة إلى تقييم أنواع مختلفة من البيانات المالية. فيما يلي ثلاث عبارات حاسمة يعتمد عليها التحليل.
الميزانية العمومية
تفاصيل الميزانية العمومية جميع الموارد المتاحة للشركة خلال فترة معينة. على وجه التحديد ، تكشف الميزانية العمومية عن الأصول المتداولة والأصول غير المتداولة. كما يُظهر الخصوم قصيرة الأجل والديون طويلة الأجل. ستساعد هذه المعلومات قادة الفريق على فهم الوضع المالي الحالي للشركة.
بيان الدخل
يعتبر بيان الدخل أحد المستندات المالية الأساسية للشركة. يسلط الضوء على الأداء المالي للأعمال خلال فترة زمنية محددة. تتضمن التفاصيل الرئيسية لبيان الدخل الدخل المكتسب وعدد المصاريف المتكبدة وصافي الدخل. باستخدام هذه المعلومات ، يمكن لأصحاب الأعمال التنبؤ بمستقبلهم المالي وتقييم عملية تحقيق الأهداف.
بيان التدفقات النقدية
يوضح بيان التدفق النقدي مقدار النقد الموجود لدى الشركة تحت تصرفها خلال فترة معينة. كما يُظهر ناتج المال في العمل. يساعد هذا الفرق على فهم فواتير الشركة ، بالإضافة إلى نموها المالي العام.
عناصر الصحة المالية في تحليل البيانات المالية
عند استخدام تحليلات البيانات لتقييم الصحة المالية للأعمال ، من المهم تقييم السيولة والرافعة المالية والربحية. لا يمكن السيطرة على هذه العوامل الداخلية من قبل الشركة. لذلك ، من خلال فهم هذه العناصر ، يمكن للفرق تحسين عملية صنع القرار وحماية مواردها المالية.
السيولة
تشير السيولة إلى مقدار النقد والأصول التي يتعين على الشركة دفع نفقاتها ، مثل الفواتير والديون. بشكل عام ، ستحتاج جميع الشركات إلى مبلغ نقدي محدد لتتمكن من سداد نفقاتها. عندما يكون للعلامة التجارية مستوى منخفض من السيولة ، فهذا يعني أن الشركة تفتقر إلى رأس المال. يوضح هذا أيضًا كيف تُظهر الشركة أداءً ضعيفًا في السوق.
بشكل عام ، تتغير مستويات السيولة خلال فترات زمنية مختلفة. عوامل مثل المبيعات ، الموسمية والتقلبات الاقتصادية ستفضل تطور السيولة. كما ستتغير التدفقات النقدية داخل الشركة وتؤثر على السيولة.
الرافعة المالية
الرافعة المالية هي مقدار الأموال التي اقترضتها الشركة من أطراف ثالثة لشراء المخزون والأصول الأخرى. يعتبر المستثمرون والمصرفيون أن الرافعة المالية عامل مهم في الشؤون المالية للشركة.
سيكون للمنظمات نسبة عالية من الرافعة المالية عندما يتجاوز ديونها حقوق الملكية. هذا يعني أن العلامة التجارية أكثر عرضة للخطر. ومع ذلك ، فإن هذه المخاطر قد تزيد من معدل العائد. على سبيل المثال ، يمكن للمطعم الذي يقترض رأس المال لتمويل فرن صناعي زيادة المبيعات لأنه ينتج المزيد من السلع.
الربحية
الربحية تقيس قدرة الشركة على جني الأرباح على مدى فترة زمنية من خلال مبيعاتها. يشير أيضًا إلى كفاءة الشركة التي يمكن أن تخلق قيمة لمساهميها. يمكن أن تؤثر العديد من العوامل على الربحية ، مثل أسعار السوق واتجاهات المستهلك والأصول. يمكن أن تؤثر الديون والنفقات الحالية للشركة أيضًا على الربحية الإجمالية للعلامة التجارية.
كيف يتم إجراء التحليل المالي للشركة؟
لإجراء التحليل المالي للشركة ، من الضروري إعادة صياغة مستنداتها المحاسبية من أجل إظهار وضعها المالي. هذا هو التشخيص المالي. وبالتالي ، يعتمد التحليل على الميزانية العمومية وبيان الدخل ومرفقات الشركة. يمكن العثور على هذه المستندات في الحسابات السنوية أو في الإقرار الضريبي.
بالإضافة إلى هذه الدراسات ، يركز بعض المحللين في البداية على تقييم القطاع الاقتصادي للشركة بالكامل. للقيام بذلك ، يقومون بتحليل موقع الشركة ونقاط قوتها وأيضًا نقاط ضعفها واستراتيجيتها. ثم يتم دراسة هذه البيانات من خلال جانب أكثر توجهاً نحو التسويق أكثر من المحاسبة. هذا يسمى التشخيص الاقتصادي.
بالترتيب نجد الخطوات التالية:
- دراسة سوق الشركة (القطاع ، المنافسون ، المخاطر ، الاحتمالات ، الخ).
- تحليل انتاج الشركة
- تحليل توزيع الشركة
- دراسة تشكيل النتيجة
- تحليل الهيكل المالي والأصول
- قياس الربحية
هناك عدة مصادر يمكن من خلالها العثور على معلومات لإجراء تحليل مالي ، بعضها داخلي للشركة والبعض الآخر خارجي.
في حالة إجراء تحليل مالي داخليًا أو بناءً على طلب الشركة ، يكون المصدر الرئيسي للمعلومات هو نظام معلومات الشركة. في الواقع ، بفضل لوحات المعلومات الآلية والمراقبة الاقتصادية والمحاسبية وأدوات إدارة الشركة ، من السهل الرجوع إلى البيانات التي تهم قضية معينة.
عندما تكون طرفًا ثالثًا في شركة ترغب في إجراء دراسة ملاءة ، فمن الضروري عندئذٍ العثور على معلومات حول حسابات الشركة. يمكن العثور عليها بسهولة من خلال ثلاث قنوات:
- على شبكة الانترنت: يوجد اليوم العديد من المواقع المتخصصة في جمع بيانات الأعمال ، والتي تقدم أحيانًا أيضًا حسابات وأنظمة إعادة معالجة المعلومات لتبسيط التحليلات.
- في سجل المحكمة التجارية: نظرًا لأن الشركات ملزمة بتقديم مستنداتها الموجزة إلى سجل المحكمة التجارية التي تعتمد عليها ، يتم تجميع الكثير من المعلومات هناك.
- عبر الميزانية العمومية المركزية: إنها منظمة تجمع المستندات الاقتصادية والمالية الخاصة بالشركات. تتعلق هذه المعلومات فقط بالشركات التي تختار المشاركة في مركزية هذه المستندات.
وتجدر الإشارة إلى أنه لا تعمل جميع البلدان وفقًا لنفس القواعد وأنه في بعض البلدان ، ليس إلزاميًا على الشركات نشر بياناتها المحاسبية. هذا هو السبب في أن المعلومات أكثر تعقيدًا للعثور عليها أثناء التحليلات الخارجية.
ما هي الأدوات المستخدمة في تحليل البيانات المالية؟
الأدوات الأكثر استخدامًا لإجراء التحليل المالي هي الجداول والنسب. أنها تجعل من الممكن عزل بيانات معينة لتحطيم البيانات المدرجة في وثائق المحاسبة.
كما هو موضح أعلاه ، نظرًا لأن التحليل المالي ليس التزامًا قانونيًا ، فلا توجد قاعدة يجب اتباعها في طريقة تنفيذه. وبالتالي يمكن لكل محلل اتباع طريقته الخاصة.
جداول التحليل
تسمح بعض الجداول ، بناءً على أرقام من بيان الدخل ، بعرض بيانات معينة بمزيد من التفصيل.
نجد على وجه الخصوصجدول أرصدة الإدارة الوسيطة. على وجه الخصوص ، يسمح بعرض البيانات التالية:
- الإنتاج،
- القيمة المضافة،
- الهامش التجاري ،
- فائض التشغيل الإجمالي ،
- القدرة على التمويل الذاتي ،
- النتيجة المالية ،
- نتيجة التشغيل ،
- النتيجة الاستثنائية
- النتيجة المحاسبية.
يمكنك أيضًا استخراج معلومات إضافية عن طريق إنشاء جداول من بيانات الميزانية العمومية. بهذه الطريقة ، يمكن إعادة تنظيم الميزانية العمومية لإنشاء ميزانية عمومية وظيفية توضح بشكل أوضح سياسة الاستثمار التي تتبعها الشركة وعملياتها وتدفقها النقدي.
تحليل النسب
تتيح إعادة صياغة المستندات المحاسبية أيضًا إمكانية حساب العديد من النسب التي تعمل أيضًا كمؤشرات أكثر تفصيلاً للصحة المالية للشركة. نستطيع أن نذكر :
- معدل الهامش ،
- معدل العلامة ،
- نسبة الدين ،
- معدل العائد ،
- الربحية الاقتصادية ،
- نسبة الاستقلال المالي ،
- معدل العائد المالي ،
- نسبة الملاءة إلخ.
تحديات التحليل المالي للبيانات
من نواحٍ عديدة ، يجد المديرون الماليون أنفسهم يسعون وراء هدفين متعارضين. كجزء أساسي من إدارة التكلفة للأعمال التجارية ، يجب أن يتعامل التمويل مع الضرورات الصارمة لخفض النفقات والميزانيات الراكدة. ومع ذلك ، في الوقت نفسه ، تتطلب المتطلبات التنظيمية والإدارية المتزايدة من المديرين الماليين توفير مستويات غير مسبوقة من الشفافية المالية ودعم القرار.
يُطلب من المديرين الماليين دمج البيانات الضخمة عندما يمكن القول إن قسمهم ليس بالترتيب الكامل … أو على الأقل غير كافٍ لتقديم الرؤى اللازمة في شكل مفصل وقابل للتنفيذ. في كثير من الأحيان ، يعتمد المدير المالي على مجموعة من الأنظمة المالية المعقدة وغير المتصلة بشكل غير ضروري والتي تتطلب تصحيحًا يدويًا للأخطاء والتحقق من الصحة.
يمكن أن يؤدي هذا إلى الإبلاغ غير المتسق أو غير الدقيق عن النتائج ، فضلاً عن "تضارب البيانات" الداخلي الذي يحدث عندما يكون للأقسام المختلفة تعريفات مختلفة للإيرادات أو الهامش الإجمالي أو تكاليف البيع. المناقشات التي تلت ذلك تؤخر قرارات الإدارة وتؤثر على جودتها.
بصفته مسؤولاً عن البيانات المالية التي يتم إرسالها إلى المنظمين وأصحاب المصلحة الخارجيين ، يجب على المدير المالي التدخل والدعوة إلى ممارسات إدارة البيانات الجيدة التي تحل النزاعات المتعلقة بأي معلومات لها تأثير على البيانات المالية. هذه هي الطريقة الوحيدة لضمان قدرة الشركة على العمل برؤية موحدة وموثوقة وشفافة لأدائها العام.
يحتاج المدير المالي إلى أدوات تحليلية لا مثيل لها ، حيث لم تعد بيانات دفتر الأستاذ العام كافية لتلبية متطلبات الشفافية للمنظمين وأصحاب المصلحة. تتطلب التقارير المالية والإدارية والتنظيمية مستوى أكبر من التفاصيل (حسابات القبض والمخزون والحسابات الدائنة ، على سبيل المثال) أكثر مما كانت عليه في الماضي ، فضلاً عن القدرة على دمج كميات متزايدة من البيانات غير المالية (على سبيل المثال الضمانات والموردين والعملاء).
من خلال البنية التحتية المناسبة والتركيز المستند إلى البيانات ، يمكن للمدير المالي المساعدة بشكل أفضل في اتخاذ القرار في جميع مجالات العمل. تتمثل إحدى المهام الرئيسية الموكلة إلى المدير المالي في تحسين عمليات الطلب إلى النقود والشراء حتى الدفع.
تتطلب مواجهة هذا التحدي إنشاء روابط تفصيلية بين البيانات المالية والحسابات الفرعية ، والتي توجد في دفتر الأستاذ العام. لا يتوافق هذا المطلب جيدًا مع الدور التقليدي لكبير المسؤولين الماليين فحسب ، بل إنه غالبًا ما يكون تطورًا طبيعيًا في العدد المتزايد من المنظمات التي يقدم فيها رئيس قسم المعلومات تقارير إلى المدير المالي.
القدرات الرئيسية لتحليلات البيانات المالية
لكي يصبح قسمًا يعتمد على البيانات ، يجب أن يعمل المدير المالي مع تكنولوجيا المعلومات لإجراء تطور متعدد المراحل نحو بنية أنظمة مالية مبسطة تقضي على التكرار وتعزز التكامل والأتمتة قدر الإمكان.
من خلال الجمع بين جميع المصادر المختلفة للبيانات المالية - محطات نقاط البيع أو فواتير العملاء أو أنظمة الرهن العقاري أو أنظمة تخطيط موارد المؤسسات التجارية أو المطورة داخليًا أو مراكز المحاسبة أو محركات حساب تخصيص التكلفة المستندة إلى القواعد - داخل مستودع بيانات واحد متكامل ، يمكن أن تصبح منظمة المدير المالي أكثر كفاءة.
تحقق العديد من الشركات المتخصصة في الخدمات المالية ذلك من خلال مراجعة بنية أنظمتها المالية على خمسة محاور: الرشاقة ، والاستدامة ، وقابلية التوسع ، والقدرة على التنبؤ ، وإمكانية التتبع.
- الرشاقة: قدرة المدير المالي على الاستجابة للتغيير وتشجيعه.
- الاستدامة: التحليل المالي القائم على بيئة صنع القرار التي يمكن تحديثها وتكييفها باستمرار بأقل جهد ممكن.
- القابلية للتوسعة: تصميم البنى التي تركز على الأنواع المستقبلية من البيانات التي ، عند دمجها مع البيانات الأصلية ، ستفتح قيمة إضافية للأعمال.
- القدرة على التنبؤ: كيف تتفاعل الإيرادات والتكاليف ، مما يمنح المدير المالي رؤى تشغيلية مفصلة لتحديد ومتابعة الأنشطة ذات الأولوية التي يمكن أن تحسن الربحية المستقبلية وتساعد على تجنب التكاليف غير الضرورية.
- التتبع: إطار عمل ينسق الاستراتيجية والتنفيذ داخل الشركة مع الهدف التوجيهي بناءً على الحقائق المتفق عليها من خلال مجموعة مشتركة من المؤشرات.
ختــــامـــــاً
يتضمن تحليل البيانات المالية تقييم الموارد المالية والقيمة الإجمالية للأعمال.
يمكن أن يؤدي إجراء التحليل المالي لفهم الصحة المالية للشركة إلى تسليط الضوء على العديد من الفرص ، مثل تحسين عملية اتخاذ القرار.
تستفيد العديد من الشركات من وصولها إلى البيانات من خلال التعرف على مواردها المالية.
عند إجراء تحليل البيانات المالية ، يجب على الشركات مراجعة ميزانيتها العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي.
لتقييم الوضع المالي للمؤسسة ، يجب على فرق المبيعات مراعاة ثلاثة عناصر رئيسية. تشمل هذه العوامل السيولة والرافعة المالية والربحية.