ما هي المحاسبة المالية : شرح كامل وأهم المبادئ المحاسبية

متخصصو المحاسبة المالية مسؤولون عن الإبلاغ العام عن الوضع المالي لشركة أو مؤسسة. يتضمن ذلك جمع البيانات والحفاظ عليها واكتشاف الاتجاهات والتنبؤ بالاحتياجات المستقبلية. يعد المحاسبون الماليون بيانات مفصلة ويبلغون المعلومات المالية لقادة الشركة وأصحاب المصلحة.

ترتبط المراجعة والمحاسبة الإدارية بالمحاسبة المالية، لكن المجالات تختلف في عدة نواحٍ. يعمل المدققون عادة مع الشركات لمراجعة تقارير مكاتب المحاسبة المالية. يقدم محاسبو الإدارة خدمات المحاسبة والتواصل داخل الشركة، مثل الحسابات الدائنة والذمم المدينة وكشوف المرتبات.

يجب على أي شخص مهتم بمهنة المحاسبة المالية أن يكتسب فهمًا قويًا لمعايير الصناعة. مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) هي مجموعة من الإرشادات التي تساعد في إجراءات إعداد التقارير. تساعد معايير التقارير المالية الدولية المحاسبين على إنشاء بيانات مالية متسقة للشركات في جميع أنحاء العالم. يجب أن يكون المحاسبون قادرين على إنشاء ميزانيات دقيقة وبيانات الأرباح والخسائر وتوقعات التدفق النقدي.

ما هي المحاسبة المالية؟

يمكن تعريف المحاسبة المالية على أنها عملية إعداد البيانات المالية التي تستخدمها الشركات لإظهار أدائها المالي ومكانتها للأشخاص خارج الشركة ، بما في ذلك المستثمرين والدائنين والموردين والعملاء.

هذا هو أحد أهم الفروق من المحاسبة الإدارية ، والتي على النقيض من ذلك ، تنطوي على إعداد تقارير مفصلة وتوقعات للمديرين داخل الشركة.

كيف تعمل المحاسبة المالية؟

تتضمن المحاسبة المالية تسجيل جميع معاملات شركتك في برامج المحاسبة. يقوم هذا البرنامج – أو المحاسب – بتسوية تلك المعاملات الفردية في حسابات أو فئات مناسبة، ثم يقوم بإنشاء تقارير بناءً على تلك المعاملات الموحدة. تلخص هذه التقارير الظروف المالية لشركتك.

على الرغم من الفروق الدقيقة في مجالات معينة، إلا أن المحاسبة والمحاسبة المالية ليست صعبة؛ كلاهما يتطلب فقط التفاني والمثابرة. بغض النظر، يجب عليك معالجة تحديات محاسبة الأعمال الصغيرة وجهاً لوجه.

من السهل نسبيًا إنشاء التقارير التي ستستخدمها أنت وموظفوك لتقييم الحالة المالية لمؤسستك. من بين ميزات برامج المحاسبة القياسية القدرة على إنشاء التقارير ببضع نقرات فقط. من الصعب معرفة ما يجب فعله بالمعلومات، والقرارات التي يجب اتخاذها بناءً على تلك السجلات.

لماذا المحاسبة المالية مهمة؟

المحاسبة المالية مهمة للشركات لأنها تساعدهم على تتبع معاملاتهم المالية. في المقابل، يمكنهم اتخاذ قرارات سليمة بشأن كيفية تخصيص مواردهم. بالإضافة إلى ذلك، تساعدك المحاسبة المالية على توصيل الشؤون المالية لأعمالك إلى أطراف خارجية مثل الدائنين والمستثمرين.

توفر البيانات المالية التي تم إنشاؤها جميع المعلومات اللازمة للأطراف الأخرى، والتي ستشجعهم أو تثنيهم عن الشراكة مع عملك.

يعد تسجيل المعاملات المالية للشركة على مدار فترة زمنية أمرًا بالغ الأهمية. تغطي قواعد المحاسبة المالية عدة جوانب مهمة في نفس الفترة. مثل حقوق المساهمين.

فيما يلي خمسة أسباب لأهمية هذه البيانات المالية.

• يكتشفون الاحتيال: هذه القواعد المحاسبية تزيل الاحتيال. ونشاط مشبوه. مثل بيان الدخل المليء بالعائدات الوهمية.
• يسلطون الضوء على الأداء: يصل التقرير السنوي للشركة إلى أدائها فيما يتعلق بالسنوات السابقة ومتوسطات الصناعة. صافي الدخل يقيس إيرادات المبيعات.
• يحددون الضرائب: تحدد المبادئ المحاسبية المتضمنة الضرائب التي يجب على الأعمال الصغيرة دفعها.
• أنها تساعد في اتخاذ القرارات: تستخدم أي إدارة شركة تقارير المحاسبة المالية هذه للمضي قدمًا في اتخاذ القرارات المتعلقة بالقروض والتوسعات وما إلى ذلك.
• محاسبة القيد المزدوج: توفر صورة شاملة للدخل. يمكن للإدارة أن تثق في أرقام مثل هذه نظرًا لوجود حسابين على الأقل.

الغرض من المحاسبة المالية

هناك نوعان معروفان من المحاسبة هما : المالي والإداري. المحاسبة الإدارية – المعروفة أيضًا باسم محاسبة التكاليف – هي المنطقة التي يتم فيها إنشاء التقارير للإدارة والمستخدمين الداخليين الآخرين. توفر هذه التقارير أساسًا لتحسين كفاءة الأعمال وتقييم السلامة المالية للمشاريع.

المحاسبة المالية ، من ناحية أخرى ، هي المجال الذي يتم فيه إنشاء التقارير للمستخدمين الخارجيين: المستثمرون الخارجيون والحكومة ، على سبيل المثال. الغرض من المحاسبة المالية هو إعداد البيانات المالية للشركة لتعكس فترة زمنية محددة. الأنواع الثلاثة الأكثر شيوعًا للبيانات المالية هي الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.

تخضع جميع أنواع التقارير المحاسبية لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP) أو معايير التقارير المالية الدولية (IFRS). تهدف GAAP و IFRS إلى ضمان الشفافية والدقة. يمكن للطلاب معرفة سبب أهمية المحاسبة المالية من خلال فهم أحداث مثل فضيحة إنرون في أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين. زاد هذا الفشل الهائل للشركات من أهمية وجود بيانات مالية واضحة ودقيقة ومنع الممارسات المحاسبية غير القانونية.

أنواع المحاسبة المالية

هناك عدة أنواع مختلفة من طرق المحاسبة المتضمنة، وهي كالتالي:

1. المحاسبة على أساس الاستحقاق : طريقة الاستحقاق محددة. يتم تسجيل المصروفات والإيرادات بمجرد حدوث المعاملة. على عكس المحاسبة النقدية التي تلاحظ عند السداد أو الاستلام. المحاسبة على أساس الاستحقاق أكثر شيوعًا.
2. المحاسبة النقدية : الطريقة النقدية مختلفة. المعلومات المالية المسجلة هي أكثر فورية. يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات فور حدوثها. هناك عيب في هذا. لا يوفر الأساس النقدي للمحاسبة دائمًا نتائج مالية دقيقة للشركات الكبرى والشركات ذات المخزونات الأكبر.

ما هو الفرق بين المحاسبة والمحاسبة المالية؟

المحاسبة الأساسية للشركات الصغيرة هي عملية وضع السياسات والإجراءات المتعلقة بكيفية التعامل مع الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم. تتضمن المحاسبة المالية أخذ كل تلك البيانات وتجميعها في شكل قابل للاستخدام – بيانات مالية موجزة تلخص الوضع المالي لشركتك.

تتضمن محاسبة الأعمال الصغيرة ما يلي:

• إعداد الدفاتر والسجلات
• تسجيل جميع معاملات شركتك – النقدية وغير النقديةتنفيذ السياسات والإجراءات الخاصة بمعالجة الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم
• إدارة جميع بيانات شركتك المتعلقة بشؤونها المالية ، مثل السجلات المحاسبية

أخيرًا، تتطلب محاسبة الأعمال الصغيرة إنشاء عملية لإنشاء التقارير التي تعكس الوضع المالي لشركتك، وهو المكان الذي تلعب فيه المحاسبة المالية.

تتضمن المحاسبة المالية تجميع جميع المعاملات المسجلة في سياق أنشطة المحاسبة العادية. باستخدام برامج المحاسبة، يتم دمج هذه السجلات في بيانات. فيما يلي بعض البيانات الرئيسية التي ستنتجها المحاسبة المالية:

• بيان الدخل: يعرض كل الإيرادات والمصروفات والمكاسب والخسائر لشركتك أو فريقك أو قسمك أو مشروعك لفترة زمنية محددة.
• الميزانية العمومية: يوفر هذا لمحة سريعة عن الوضع المالي الحالي لشركتك – بما في ذلك صافي القيمة – من خلال إجمالي الأصول والديون اعتبارًا من يوم معين.
• بيان التدفق النقدي: تلخص بيانات التدفق النقدي كيفية تدفق الأموال داخل وخارج عملك خلال فترة زمنية. وهذا يشمل النقد الوارد والصادر في شكل إيرادات (محصلة) ومصروفات (مدفوعة).
• بيان الأرباح المحتجزة: يوضح هذا القيمة التي يحتفظ بها المساهمون في نشاط تجاري بناءً على مساهمات رأس المال الأولية وصافي الأرباح التي لم يتم توزيعها في شكل أرباح.

واجبات المحاسب المالي

يعمل المحاسبون الماليون في العديد من الصناعات. تختلف مسؤولياتهم بناءً على نوع وحجم مؤسستهم.

تشمل الواجبات الأساسية إعداد البيانات المالية والتقارير وتقديم المشورة لقادة الشركات بشأن ممارسات واستراتيجيات الاستثمار. يقوم المحاسبون الماليون أيضًا بإبلاغ الوضع المالي للشركة مع الجماهير الخارجية والبقاء على اطلاع بأحدث الاتجاهات الاقتصادية التي تؤثر على القرارات المالية.

تقدم المهام التالية أمثلة على مسؤوليات المحاسبة المالية على جميع مستويات التوظيف:

معالجة البيانات: يقوم المحاسبون الماليون بجمع ومراقبة البيانات المالية لمنظماتهم ، بما في ذلك إيرادات المبيعات وتكلفة السلع والنفقات الأخرى. تتيح هذه البيانات إمكانية إكمال مهام المحاسبة المالية الرئيسية الأخرى.

إعداد البيانات: تتضمن المهنة في المحاسبة المالية إعداد أنواع مختلفة من المستندات المالية ، مثل الميزانيات العمومية وبيانات الدخل وبيانات التدفق النقدي. تلخص هذه الوثائق الأداء المالي لأصحاب المصلحة والمستثمرين والأطراف الأخرى خارج المنظمة.

الامتثال للوائح: تتطلب المهن الناجحة للمحاسبين الماليين الفهم والامتثال للوائح الدولة واللوائح الفيدرالية والمبادئ التوجيهية للمعايير المحاسبية المقبولة عموماً الخاصة بالصناعة. تساعد هذه اللوائح في ضمان الإدارة الأخلاقية للبيانات ، والدقة في إعداد البيانات ، والتعامل القانوني مع الأموال.

إدارة المشورة: يجب أن يفهم المحاسبون الماليون الأداء المالي لمنظماتهم. غالبًا ما تعتمد فرق الإدارة على هذه المعرفة لمساعدتهم على اتخاذ قرارات الأعمال والاستثمار. قد ينصح المحاسبون الماليون المديرين بشأن التوقعات والمخاطر المطبقة.

إعداد الميزانيات: يساعد بعض المحاسبين الماليين في إعداد الميزانيات للمنظمة بأكملها أو لأقسام محددة. يتطلب إعداد الميزانية فهم أهداف المنظمة والإيرادات المقدرة والنفقات المتوقعة.

المهارات الأساسية للمحاسبين الماليين

من المهارات الأساسية التي يجب أن يتوفر عليها المحاسب المالي ما يلي:

التعامل مع القوائم المالية : المهارة الصعبة الأكثر وضوحًا المطلوبة لمهنة محاسبة مالية ناجحة هي فهم المستندات الأساسية. يحتاج المحاسبون الماليون إلى معرفة كيفية إنشاء البيانات وقراءتها وتحليلها.

الإنتباه للتفاصيل: تعتبر الدقة ذات أهمية قصوى في المحاسبة ، حيث يمكن أن تكون الأخطاء مستهلكة للوقت ومكلفة. يحتاج المحاسبون الماليون إلى معرفة كيفية اكتشاف التناقضات أو الأخطاء عبر تقاريرهم.

التنبؤ المالي: تستخدم الشركات تنبؤات الإيرادات والنفقات والتدفقات النقدية المستقبلية لإبلاغ قرارات المستثمرين والميزانيات. تتطلب هذه المهارة المالية الهامة محاسبة المخاطر والتحليل الدقيق لبيانات التكلفة الحالية والتاريخية.

إتقان التكنولوجية: يجب أن يعرف جميع محترفي المحاسبة ، بما في ذلك المحاسبون الماليون ، كيفية العمل مع أجهزة الكمبيوتر وأحدث برامج الصناعة. تتطلب هذه المهنة العمل مع برامج جداول البيانات وبرامج ذكاء الأعمال والبرامج المستندة إلى مجموعة النظراء.

التواصل الواضح: غالبًا ما يعمل المحاسبون الماليون كمترجمين لبيانات الأعمال. هناك حاجة إلى مهارات اتصال قوية لمشاركة المعلومات الأساسية مع زملاء العمل وأصحاب المصلحة والمستهلكين بمستويات متنوعة من المعرفة المحاسبية.

النهج التعاوني: غالبًا ما يعمل محترفو المحاسبة المالية في فرق. يتيح الاقتراب من المشاريع بعقلية تعاونية للمحاسبين الماليين إنتاج عمل دقيق في الوقت المناسب.

التفكير النقدي: يتيح لنا التفكير النقدي اتخاذ قرارات أفضل وتحديد المشكلات وإيجاد حلول فعالة. يطبق المحاسبون الماليون مهارات التفكير النقدي عند تخطيط الميزانيات المستقبلية وتحليل البيانات وتقييم الاستراتيجيات المالية.

التعلم مدى الحياة: الحماس للمعرفة الجديدة مناسب تمامًا لوظائف المحاسبة المالية. نظرًا لأن السياسات التنظيمية واللوائح القانونية والتغيير التكنولوجي المطلوب مع مرور الوقت ، يجب أن يظل المحاسبون الماليون سباقين في تعلم أشياء جديدة طوال حياتهم المهنية.

أنواع القوائم المالية

يتم استخدام ثلاثة بيانات مالية أولية في المحاسبة المالية. وهي تشمل الميزانيات العمومية وبيانات الدخل وبيانات التدفقات النقدية.

1.الميزانية العمومية

تُبلغ الميزانية العمومية عن الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة ، مما يسمح للمستثمر أن يرى بسرعة ما تمتلكه الشركة ، وما تدين به ، ومقدار رأس المال الخاص بالمساهمين. من المتوقع أن تظهر الميزانية العمومية كيف تساوي الأصول – أو توازن – المطلوبات وحقوق المساهمين.

2. قوائم الدخل

يوضح بيان الدخل ما حققته الشركة من إيرادات خلال فترة معينة ؛ لا يتم تضمين التكاليف المتكبدة لتوليد هذه الإيرادات. عندما يتحدث المستثمرون أو المحاسبون عن “المحصلة النهائية” ، فإنهم يشيرون إلى صافي الربح أو الخسارة في بيان الدخل ، أو بيان الربح والخسارة (P&L).

3. بيان التدفقات النقدية

يوضح بيان التدفق النقدي النقد والنقد المعادل ، مثل الاستثمارات قصيرة الأجل ، التي تتحرك داخل وخارج الشركة. هناك ثلاثة أجزاء في بيان التدفق النقدي: الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.

قد يكون المهنيون الماليون على دراية بنسب البيانات المالية مثل نسبة الدين إلى حقوق الملكية ونسبة دوران المخزون. في حين أن هذه النسب لا تُنشر عادةً في البيانات المالية ، يستخدمها المستثمرون لتقييم الحالة المالية للشركة ، مثل مقدار الديون التي تمتلكها الشركة مقارنةً بحقوق الملكية.

الأسئلة الشائعة: