تُنتج الأعمال والشركات بيانات مالية (أي بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية وما إلى ذلك) لتوفير معلومات حول أدائها المالي لأصحاب المصلحة ، مثل المستثمرين والموظفين والبنوك والهيئات التنظيمية وما إلى ذلك. ولكن كيف يمكنك التأكد من دقة هذه البيانات المالية؟ يمكن أن تؤدي عمليات التدقيق المالي التي يجريها طرف ثالث مؤهل (مدقق) إلى تعزيز الثقة في البيانات المالية لشركتك وتحديد المجالات التي يمكن فيها تحسين عملياتك المحاسبية.
اكتشف كل ما تحتاج لمعرفته حول عمليات تدقيق البيانات المالية من خلال دليلنا النهائي.
نبدة حول التدقيق المالي
تحتفظ الشركة بسجلات لجميع معاملاتها المالية. يقوم المحاسب بإدارة هذه السجلات والاحتفاظ بها وإنشاء كشوفات تستند إلى هذه السجلات. يمكن استخدام البيانات المالية للشركة داخليًا وخارجيًا. عادة ما تستخدم البيانات التفصيلية اليومية والأسبوعية والشهرية من قبل الإدارة للتحكم في أداء وإنتاجية الشركة.
تساعد البيانات التفصيلية الشركة على تحديد الأهداف وتحديد ما إذا كانت قد حققت بنجاح. البيانات الشهرية والفصلية والسنوية تهم الإدارة الداخلية والمساهمين والمستثمرين والمؤسسات المالية والهيئات. للتأكد من أن البيانات المالية المقدمة عادلة وصحيحة ، يتم إجراء عمليات التدقيق.
التدقيق المالي هو عملية تحليل السجلات المالية للشركة وتحديد ما إذا كانت دقيقة وأنه لم يكن هناك سوء تصرف أو تحريف أو سوء إدارة مالية. التقارير المدققة إلزامية أيضًا لتقديمها إلى بعض السلطات والمؤسسات.
ما هو التدقيق المالي؟
التدقيق المالي هو تحليل المدقق والتحقق من البيانات والسجلات المالية للشركة. يتحقق المدقق من سجلات وبيانات الشركة لمعرفة ما إذا كانت دقيقة وتمثيل عادل للوضع المالي للشركة ومعاملاتها. يتم فحص الحسابات أيضًا لمعرفة ما إذا كانت تتبع معايير المحاسبة المقبولة وما إذا كان هناك أي خطأ أو سوء تصرف في حساب وإنشاء البيانات المالية.
بالإضافة إلى السجلات والبيانات المالية ، يتحقق التدقيق من الضوابط الداخلية للشركة للتأكد من فعاليتها. يفحص التدقيق عمليات المحاسبة ويساعد في تحديد طرق تبسيطها وتحسينها. يقدم رأي خبير حول ما إذا كان يمكن تحسين العمليات.
عادة ما يتم اختيار المدققين من قبل مجلس الإدارة أو الإدارة. يتم اختيارهم ليكونوا أشخاصًا غير مرتبطين بالعمل أو العملية المحاسبية للشركة بأي شكل من الأشكال. وهذا يضمن الموضوعية والمراجعات غير المتحيزة لنظام المحاسبة والضوابط والبيانات المالية للشركة. يمكن للمستثمرين والمساهمين ومالكي الشركة أن يطمئنوا إلى أن البيانات المالية المقدمة معهم صحيحة.
يضمن التدقيق أيضًا أن ممارسات المحاسبة المالية التي يتم اتباعها تتوافق مع معايير المحاسبة المقبولة وسياسات الشركة. هذا يتجنب التلاعب بالبيانات المالية باستخدام طرق الحساب والممارسات المحاسبية الخاطئة.
أنواع التدقيق المالي
يمكن للشركة إجراء نوعين رئيسيين من عمليات التدقيق: التدقيق الخارجي والداخلي.
التدقيق الخارجي
يتم تنفيذ عمليات التدقيق الخارجية من قبل المدققين أو شركة مراجعة الحسابات. إنهم مدققون غير متحيزين يقومون بفحص ومراجعة البيانات المالية للشركة. أحد الأهداف الرئيسية للتدقيق الخارجي هو التأكد من صحة البيانات المالية للشركة. سيحاول المدقق الخارجي تحديد ما إذا كان هناك أي تحريفات أو تحريفات في البيانات المالية. يمنح التدقيق الخارجي أصحاب المصلحة الثقة لاتخاذ قرارات مهمة بناءً على البيانات المالية التي تصدرها الشركة.
قد يعتاد محاسبو الشركة على استخدام عملية أو إجراءات محددة. ومع ذلك ، يقوم المراجع الخارجي بفحص الحسابات لمعرفة ما إذا كانت مطابقة لمعايير المحاسبة المقبولة. قد يكون لدى الشركة أيضًا ضوابط داخلية مطبقة. سيتمكن المدقق الخارجي من تحديد ما إذا كانت هذه الضوابط فعالة. نظرًا لأن المدقق الخارجي لا يستثمر في العملية أو العمليات ، فهو غير متحيز. سيتمكن المدقق الخارجي من تقييم العمليات والضوابط بموضوعية. ستساعد خبرة المدقق وخبرته الشركة باستمرار على تحسين عملياتها وضوابطها.
التدقيق الداخلي
يتم تنفيذ التدقيق المالي الداخلي من قبل موظفي الشركة. يقدمون تقاريرهم مباشرة إلى الإدارة ، ويتم استخدام تقاريرهم داخليًا. يحدد التدقيق الداخلي ما إذا كانت ضوابط الشركة فعالة وما إذا كانت العمليات تعمل كما ينبغي. نظرًا لأن المدقق الداخلي جزء من العملية ، فمن غير المرجح أن ينتقد العملية كثيرًا. نظرًا لأن المراجعين يقومون بتقييم عملياتهم وعملياتهم ، فمن غير المرجح أن يكونوا موضوعيين.
تعطي المراجعات الداخلية ملاحظات الإدارة بناءً على اتخاذ قراراتهم. يتحقق التدقيق الداخلي أيضًا من دقة السجلات وامتثالها واكتمالها. يتم إجراء عمليات التدقيق الداخلي بشكل متكرر أكثر من عمليات التدقيق الخارجية ويمكن استخدامها لتحديد الموظفين أو الإدارات الذين لا يحتفظون بسجلاتهم بشكل صحيح. تحافظ عمليات التدقيق الداخلية المنتظمة على توافق إجراءات المحاسبة المالية للشركة وتساعد الشركة على الاستعداد لعمليات التدقيق الخارجية.
مزايا اجراء تدقيق مالي في الشركة
بعض المزايا الرئيسية للتدقيق المالي هي:
الاتساق والامتثال
المدققون خبراء في معايير المحاسبة المالية وكذلك القوانين واللوائح المحلية. إذا كانت الشركة عن قصد أو عن غير قصد غير متوافقة مع معايير المحاسبة أو القانون ، سيكون التدقيق قادرًا على تحديد ذلك
أنظمة وضوابط فعالة
يوفر التقييم الموضوعي لعمليات الشركة والضوابط الداخلية تعليقات قيمة. تساعد عمليات التدقيق المنتظمة الشركة على تطوير أنظمتها وضوابطها لتكون فعالة.
مطالبات تأمين أسهل
عادة ما يتم صرف مطالبات التأمين فقط بعد إجراء تدقيق كامل للتحقق من قيمة الضرر المطالب به. عندما يتم إجراء عمليات التدقيق بانتظام ، تعرف شركات التأمين أن المبلغ المطالب به صحيح.
توصح الربح أو الخسارة
تقدم البيانات المالية المدققة صورة واضحة عن الوضع المالي للشركة. تتمثل إحدى مزايا التدقيق المالي في أنه يمكن للمرء أن يحدد بوضوح ما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أو خسارة أو أي مجالات مشكلة. يعد البيان المالي المدقق أداة إدارية أساسية لاتخاذ قرارات مستنيرة. تساعد مقارنة التقارير اللاحقة أيضًا في تحديد ما إذا كانت أي تغييرات في السياسة قد أثرت على الشؤون المالية.
الحصول على التمويل والاستثمارات
تعزز التقارير المدققة سمعة الشركة ومصداقيتها. الشركة التي لها تاريخ في الحفاظ على التقارير المالية المدققة هي أكثر جاذبية للمستثمرين والمؤسسات المالية. لذا يصبح جذب الاستثمارات والحصول على القروض أسهل عندما يكون لدى الشركة مجموعة من التقارير المدققة.
تصفية أسهل
في حالة تصفية الأعمال أو بيعها ، فإن التقييم الصحيح للشركة أمر ضروري. يوضح البيان المالي المدقق قيمة أصول الشركة وخصومها. يسهل العثور على المشترين والتفاوض معهم عندما يتم تدقيق الأوراق.
حسابات ضريبية أسهل
تعتمد الضريبة التي تتحمل الشركة على دفعها على الربح وعوامل أخرى في البيانات المالية. التقارير المدققة ضرورية لإجراء حسابات دقيقة للضرائب الواجب دفعها. تقديم التقارير المدققة إلزامي لبعض الإيداعات الحكومية.
الكشف عن الغش
لسوء الحظ ، يحدث الاحتيال والاختلاس في بعض المنظمات. تساعد عمليات التدقيق المنتظمة في الكشف عن حالات الاحتيال هذه. يمكن للمدققين أيضًا مساعدة الشركة في اتخاذ الإجراءات المناسبة ضد المخالفين. يعمل التدقيق المالي أيضًا كإجراء وقائي للمخالفين المحتملين الذين سيكونون أقل عرضة لمحاولة الاحتيال عندما يعلمون أنه سيتم فحص الحسابات بدقة. منع الاحتيال هو أيضا أحد مزايا التدقيق المالي.
تخطيط وميزنة أفضل
تساعد مجموعة موثوقة من المستندات المالية على فترات منتظمة في تحديد اتجاهات الأعمال. تزود التقارير الدقيقة الإدارة بالمعلومات التي يحتاجونها لاتخاذ قرارات أفضل. تساعد البيانات المالية الشركة على التخطيط للمستقبل وتخصيص الميزانيات. يجعل اتخاذ القرار الأفضل الشركة أكثر تنافسية ونجاحًا.
جمع الأدلة
في حالة اكتشاف سوء التصرف من قبل المدقق ، فإن عملية المراجعة المالية تجمع الأدلة المطلوبة لإثبات سوء التصرف. لا يمكن للمدقق تقديم مزاعم عن الممارسات السيئة دون وجود مثل هذه الأدلة في متناول اليد. بمجرد أن يكون هناك دليل على ارتكاب مخالفة ، يصبح من الصعب على المخطئ تغطية آثاره.
يزيد من المصداقية والسمعة
عندما يقدم المدقق تقريرًا عن جميع الحسابات التي تم ترتيبها ، فإنه يعزز الثقة التي يتمتع بها مجلس إدارة الشركة والمالكون وأصحاب المصلحة في الإدارة. كما أنه يعزز الروح المعنوية لموظفي الشركة الذين يعرفون أن عملهم قد تم فحصه وأنهم قاموا بعملهم بشكل جيد. تحصل صورة الشركة واحترامها وحسن نيتها على دفعة بعد تقرير مدقق حسابات إيجابي.
لماذا تعتبر مراجعة البيانات المالية ضرورية؟
على الرغم من أن تدقيق بياناتك المالية قد يجعلك تشعر وكأنك تحت دائرة الضوء ، فإن الهدف من هذه العملية هو طمأنة أصحاب المصلحة أن الإدارة قدمت رؤية "حقيقية وعادلة" للمركز المالي للشركة. وهذا يؤكد أن جميع العمليات المالية لشركتك فوق الحد - مما يقلل من مخاطر الاحتيال - وأن مستنداتك المحاسبية لا تغطي أي سوء إدارة مالية. ومع ذلك ، من المهم أيضًا ملاحظة أن عمليات تدقيق البيانات المالية يمكن أن تحقق قيمة لعملك من خلال تحديد الضوابط أو العمليات التي يمكن تحسينها ، وبالتالي تحسين جودة عملك.
الفرق بين التدقيق المالي والمراجعة المالية
إذا قررت الاستعانة بطرف ثالث لإكمال تدقيق البيانات المالية ، فمن المهم أن تفهم بالضبط مستوى الخدمة الذي تحتاجه. يمكن لشركات CPA إجراء ثلاثة أنواع من التقييمات: التجميعات والمراجعات والتدقيق. التجميع هو الخيار الأقل صرامة ، لأنه يشير فقط إلى إعداد البيانات المالية لنشاطك التجاري. لذلك ، عندما يتعلق الأمر بالتدقيق المالي مقابل المراجعات ، ما هو الخيار الأفضل لنشاطك التجاري؟
الأمر بسيط نسبيًا. توفر المراجعات تأكيدًا "محدودًا" ، بينما تقدم عمليات التدقيق تأكيدًا "معقولًا" (على الرغم من أنه من المهم ملاحظة أن التدقيق المالي لا يوفر تأكيدًا "مطلقًا"). باختصار ، تكون المراجعات أقل تفصيلاً وتوفر مستوى أقل شمولاً من التأكيد ، على الرغم من أنها عادة ما تكون أرخص من عمليات التدقيق المالي الكاملة. في النهاية ، تقدم عمليات التدقيق قيمة أفضل بكثير ، بينما من المهم أيضًا ملاحظة أنه في بعض الحالات ، تكون عمليات التدقيق متطلبًا قانونيًا.
قائمة التدقيق المالي
هل تريد التحضير للتدقيق المالي؟ لا تقلق إذا كنت متوتراً - قد تكون عمليات تدقيق البيانات المالية مخيفة ، ولكن طالما أنك تستعد بشكل كافٍ ، يجب أن تكون قادرًا على تجاوزها بأقل قدر من الجلبة. يمكنك اتخاذ ثلاث خطوات أساسية قبل بدء عملية التدقيق للتأكد من استعدادك. راجع قائمة مراجعة التدقيق المالي الخاصة بنا للحصول على مزيد من المعلومات:
- تنفيذ ممارسات محاسبية قوية - يمكن أن يضمن وضع ممارسات محاسبية مقبولة على مدار العام أن تدقيقك المالي يسير بسلاسة قدر الإمكان. تأكد من تسوية حساباتك بشكل منتظم وتوثيق نفقاتك على مدار العام.
- راجع معلوماتك المالية - سيساعدك أيضًا إذا أجريت مراجعة مصغرة لبياناتك المالية. في النهاية ، يجب أن تكون حساباتك شفافة قدر الإمكان. إذا كان لديك فهم قوي لسجلاتك المحاسبية ، يمكنك مساعدة المدقق من خلال توضيح أي أسئلة لديهم في أسرع وقت ممكن.
- اجمع مستنداتك - أخيرًا ، من الجيد إعداد قائمة كاملة بمستندات المحاسبة المطلوبة وتقديمها إلى المدقق قبل بدء العمل. بهذه الطريقة ، لن يحتاجوا إلى قضاء المزيد من الوقت والمال في تعقب كل شيء.
أنظر أيضاً: إعادة تقييم الاصول
الأسئلة الشائعة
ما هو تعريف التدقيق المالي ؟
التدقيق المالي ، الذي يشار إليه أيضًا باسم تدقيق البيانات المالية ، هو تقييم موضوعي للبيانات المالية لشركتك. يتم إجراؤها عادة على أساس سنوي. بينما يمكن إجراء عمليات التدقيق المالي داخليًا (بواسطة موظف) ، فإن أصحاب المصلحة في معظم الأحيان يريدون إجراء تدقيق من هيئة مستقلة.
على هذا النحو ، ستحتاج على الأرجح إلى التواصل مع شركة محاسب عام معتمد (CPA) لإجراء تدقيقك. في النهاية ، الهدف من التدقيق المالي هو التأكد من أن سجلاتك المالية تمثل تمثيلًا دقيقًا للأداء المالي لمؤسستك.
ما هو الغرض من المدقق المالي؟
يقوم المدقق المالي بمراجعة البيانات المالية للشركة والوثائق والبيانات والإدخالات المحاسبية. يقوم المدققون الماليون بجمع المعلومات من أنظمة التقارير المالية للشركة ، وأرصدة الحسابات ، وبيانات التدفق النقدي ، وبيانات الدخل ، والميزانيات العمومية ، والإقرارات الضريبية ، وأنظمة الرقابة الداخلية.
ما هي الخطوة الأولى في التدقيق المالي؟
تتضمن عملية التدقيق المالي مطالبة المدققين بتقييم المعاملات المالية وبيانات عملك. يتكون التدقيق المالي للأعمال النموذجية من أربع مراحل رئيسية: التخطيط ، ووضع الضوابط الداخلية ، والاختبار ، وإعداد التقارير.
هل التدقيق المالي إلزامي؟
وفقًا لقانون الشركات ، يجب مراجعة دفتر حسابات كل شركة ، بغض النظر عن حجم مبيعاتها أو طبيعة أعمالها أو رأس مالها ، في كل سنة مالية.