الاصول والخصوم | نظرة شاملة مع تحديد الفرق بينهما

في أبسط أشكالها ، يمكن تقسيم ميزانيتك العمومية إلى فئتين: الأصول والخصوم. الأصول هي العناصر التي تمتلكها شركتك والتي يمكن أن توفر فائدة اقتصادية في المستقبل. الالتزامات هي ما تدين به للأطراف الأخرى. باختصار ، الأصول تضع المال في جيبك ، والمطلوبات تأخذ المال!

ما هي الاصول ؟

الأصول هي أي شيء ذي قيمة تمتلكه شركتك ، سواء كانت معدات أو أراضي أو مباني أو حقوق ملكية فكرية.

عندما تنظر إلى أصولك ، فأنت تحاول الإجابة عن سؤال بسيط:

“كم لدي؟”

إذا كانت لها قيمة ، وأنت تمتلكها ، فهي أحد الأصول.

تتضمن بعض أنواع الأصول الشائعة ما يلي:

• حسابات القبض: أي مدفوعات يدين لك عملاؤك بها.
• النقد: الأموال الموجودة في حسابك المصرفي التجاري.
• الجرد: أي سلع لديك في المخزن تنوي بيعها.
• الممتلكات والمعدات: أي مباني أو أدوات تحتاجها لتشغيل عملك.

يتم تقسيم الأصول بشكل عام إلى فئتين:

الأصول المتداولة: النقد وأي شيء يمكن تحويله إلى نقد خلال عام (مثل المخزون ، على سبيل المثال).
الأصول الثابتة: أشياء مثل الأرض والعلامات التجارية وقيمة “علامتك التجارية”.

ما هي الخصوم؟

التزاماتك هي أي ديون على شركتك ، سواء كانت قروضًا مصرفية أو رهونات عقارية أو فواتير غير مدفوعة أو سندات دين أو أي مبلغ آخر من المال مدين به لشخص آخر.

عندما تنظر إلى برامج المحاسبة أو جداول البيانات الخاصة بك وتنظر في التزاماتك ، فإنك تسأل:

“بكم أنا مدين لك؟”

إذا كنت قد وعدت بالدفع لشخص ما في المستقبل ، ولم تدفع له بعد ، فهذه مسؤولية.

تتضمن بعض الأمثلة الشائعة ما يلي:

• الحسابات الدائنة: المدفوعات التي تدين بها لمورديك.
• القروض المصرفية: رأس المال الذي تدين به للمستثمرين
• الرواتب والأجور المستحقة الدفع: ما وافقت على دفعه لموظفيك في المستقبل ، لكنك لم تدفعه بعد.

مرة أخرى ، هناك نوعان رئيسيان من المطلوبات.

• الخصوم المتداولة: الديون المستحقة عليك خلال الـ 12 شهرًا القادمة.
• الخصوم غير المتداولة: الديون طويلة الأجل التي تتجاوز 12 شهرًا.

اجمع بينهما ، وستحصل على إجمالي التزاماتك.

ما هي حقوق الملكية؟

بمجرد معرفة المبلغ الذي تملكه والمبلغ المستحق عليك ، من الطبيعي أن تطرح سؤالاً آخر:

“كم تبقى؟”

هذا ما يخبرك به النظر إلى رصيدك: مقدار القيمة المتبقية بمجرد أن تقوم بإجمالي كل شيء ذي قيمة لديك ، وطرح كل ما تدين به لدائنيك. بالنسبة لأصحاب الأعمال الصغيرة ، فإن حقوق الملكية هي صافي قيمة عملك.

بعبارة أخرى: عندما تأخذ جميع أصولك وتطرح جميع التزاماتك ، فإنك تحصل على حقوق ملكية.

بالنسبة للملكية الفردية أو الشراكة ، يُطلق على حقوق الملكية عادةً “حقوق المالكين” في الميزانية العمومية. في الشركة ، حقوق الملكية هي حقوق المساهمين.

الفرق بين الأصول والخصوم وحقوق الملكية

باختصار الجدل أسفله يلخص الفرق بين الاصول والخصوم وحقوق الملكية

الفئة	الوصف
الاصول	شيء ذو قيمة تمتلكه شركتك
الخصوم	أي ديون على شركتك تدين بها للآخرين
الملكية	ما تبقى: الأصول ناقص الخصوم

ما هي معايير التعرف على الأصول؟

هناك حاجة إلى معايير الاعتراف بالأصول لتحديد الأصول التي سيتم تضمينها في الميزانية العمومية. عندما يتم الإنفاق ، يمكن الاعتراف بها إما كمصروف أو أصل ، مع الاعتراف كمصروف هو الافتراض الافتراضي. سيتم الاعتراف بمعظم النفقات دفعة واحدة كمصروفات ، لأنها تعكس الاستهلاك المباشر للنفقات الأساسية. على سبيل المثال ، يتم تحميل نفقات اللوازم المكتبية على المصاريف عند تكبدها.

معيار المنافع الاقتصادية

في عدد قليل من الحالات ، قد يكون من الممكن بدلاً من ذلك الاعتراف بالنفقات كأصل ، وبالتالي تأجيل الاعتراف بها كمصروف. المعيار الأساسي للاعتراف بالأصل هو أن المصروفات ستؤدي إلى تدفق منافع اقتصادية إلى المالك في فترات إعداد التقارير المستقبلية. ثم يتم تحميل الأصل على المصروفات على مدى العدد المتوقع للفترات التي سيتم خلالها تحقيق المنافع الاقتصادية. الاستثناء الوحيد هو أصل الأرض ، الذي يعتبر أن له عمرًا غير محدد – تظل الأرض أصلًا إلى الأبد.

على سبيل المثال ، تشتري إحدى الشركات آلة لإنتاج أدوات مقابل 100000 دولار ، وتتوقع استخدام الآلة لمدة خمس سنوات قادمة. بناءً على هذه المعلومات ، يتم الاعتراف بالنفقات الأولية كأصل ، ثم يتم تحميلها على المصروفات باستخدام نوع من طرق الاستهلاك على مدى فترة الخمس سنوات المتوقعة.

معيار القياس الموضوعي

المعيار الآخر المستخدم في التعرف على الأصول هو أنه يجب أن تكون هناك طريقة موضوعية لقياس الأصل. على سبيل المثال ، سعر شراء الأصل الثابت هو قياس موضوعي ، لأن المشتري ينفق مبلغًا محددًا من الأموال. ومع ذلك ، لا يمكن إجراء قياس موضوعي للأصل غير الملموس المُنشأ داخليًا ، مثل قيمة العلاقات مع العملاء. وبالتالي ، نظرًا لصعوبة القياس ، لا يمكن الاعتراف بهذا النوع من الأصول كأصل (إلا إذا كان يتعلق بالاستحواذ ، وفي هذه الحالة يتم تخصيص جزء من سعر الشراء للأصول غير الملموسة للشركة المشتراة).

معيار الأهمية النسبية

معيار آخر للاعتراف بالأصول هو الأهمية النسبية للنفقات. يستغرق تتبع الأصول وقتًا طويلاً ، ولذا يجب تجنبه من منظور كتابي. عادةً ما يفرض العمل حدًا أدنى ، يتم تحصيل جميع النفقات دونه على حساب المصروفات ، من أجل تقليل عدد سجلات أصوله. على سبيل المثال ، تحدد شركة ما حدًا أقصى لها عند 2500 دولار ، مما يعني أن جميع أجهزة الكمبيوتر المحمولة المشتراة يتم تحميلها على حساب النفقات ، على الرغم من أنها ستوفر مزايا واضحة على مدى السنوات القليلة المقبلة.

ما هي السيولة؟

غالبًا ما يتم تجميع الأصول بناءً على السيولة أو مدى سرعة تحويل الأصل إلى نقد. أكثر الأصول سيولة في ميزانيتك العمومية هو النقد لأنه يمكن استخدامه على الفور لدفع الالتزامات. والعكس هو أحد الأصول غير السائلة مثل المصنع ، لأن عملية البيع (تحويل العقار إلى نقد) ستكون على الأرجح طويلة.

تسمى الأصول الأكثر سيولة الأصول المتداولة. يمكن تحويل هذه الأصول إلى نقد في أقل من عام وتشمل النقد والأوراق المالية القابلة للتداول والمخزون والحسابات المدينة. هذه الأصول تولد إيرادات لشركتك.

يتم تجميع الأصول غير السائلة معًا في فئة الأصول الثابتة. وتشمل هذه العقارات والمركبات والآلات. الأصول الثابتة مملوكة لشركتك وتساهم في الدخل ولكن لا يتم استهلاكها في عملية توليد الدخل ولا يتم الاحتفاظ بها لأغراض التحويل النقدي. الأصول الثابتة هي عناصر ملموسة تتطلب عادة نفقات نقدية كبيرة وتستمر لفترة طويلة من الزمن.

الفرق بين الخصوم المتداولة والخصوم طويلة الاجل

يتم أيضًا تجميع الخصوم في فئتين: الخصوم المتداولة والخصوم طويلة الأجل. المطلوبات المتداولة هي تلك المستحقة في العام المقبل ، بينما الالتزامات طويلة الأجل لن تكون مستحقة إلا بعد عام على الأقل.

تمثل الخصوم المتداولة عادةً الأموال المستحقة لمصاريف التشغيل ، مثل الحسابات المستحقة الدفع والأجور والضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، سيتم إدراج المدفوعات على الديون طويلة الأجل المستحقة في العام المقبل في الخصوم المتداولة.

على سبيل المثال ، إذا كان لديك رهن عقاري لمدة 30 عامًا على المبنى الخاص بك ، فسيتم إدراج قيمة المدفوعات المستحقة للعام المقبل في قسم الخصوم الحالية بينما سيتم عرض الرصيد المتبقي كالتزام طويل الأجل.

بصفتك صاحب عمل صغير ، فإن أحد أهم أهدافك هو تحقيق التوازن بين كتبك. هذا يعني أنك بحاجة إلى فهم قوي للأصول والخصوم من أجل اتخاذ قرارات جيدة وتقييم صحة عملك. بمجرد تحديد المصطلحات ، يصبح فهم الأصول والالتزامات أمرًا سهلاً إلى حد ما ، وستبدأ التقارير المالية التي أنشأتها في الحصول على معنى أكبر!

العلاقة بين الأصول والخصوم – لمحة من خلال النسب المالية

نظرًا لأن كل من الأصول والخصوم عنصر حيوي لضمان ربحية واستدامة المشروع التجاري ، يجب على الأفراد معرفة كيفية إدارتها بفعالية. ومع ذلك ، لتحقيق ذلك ، يجب على المرء تحديد العلاقة بين الأصول والخصوم بشكل عام.

عادة ، يعد الضبط الدقيق بين نسبة إجمالي الأصول والخصوم ضرورة للحفاظ على ربحية الشركة. علاوة على ذلك ، فهو يساعد في تحليل قدرة الشركة على إدارة التزاماتها الخارجية والداخلية وكذلك مدى سهولة تحويل الأصول إلى معادل نقدي.

تساعد الأصول والخصوم أيضًا في معرفة نسبة السيولة لمشروع تجاري معين. يساعد بشكل مباشر في تحليل فعالية الشركة لتحويل الأصول إلى نقد أو ما يعادله نقدًا بسهولة.

يمكن للمرء تحديدها بسهولة من خلال مراعاة النسب المالية المحددة التي تميل أيضًا إلى إبراز العلاقة بين المكونين.

معادلات للمحاسبين

على سبيل المثال ، بمساعدة النسبة الحالية ، يمكن للمرء أن يكتشف بنجاح قدرة الشركة على سداد الديون القائمة. إليك كيف يمكن للمرء أن يحسب نفس الشيء –

النسبة الحالية = الأصول المتداولة / الخصوم المتداولة

تميل الشركة التي لديها نسبة أعلى من الأصول إلى الخصوم إلى تحسين السيولة. في المقابل ، يشير هذا إلى أن المشروع التجاري المعني يحقق أرباحًا ويزدهر في ظل الوضع السائد.

وبالمثل ، يتم استخدام نسبة نقدية لقياس قدرة الشركة على سداد الالتزامات قصيرة الأجل بمساعدة الأصول السريعة. يمكن التعبير عن النسبة على النحو التالي –

نسبة نقدية = الأصول المتداولة – المخزون / الخصوم المتداولة

بدلاً من ذلك ، تساعد النسبة النقدية في فك شفرة قدرة الشركة على سداد الالتزامات قصيرة الأجل بمساعدة النقد والنقد المعادل. يتم التعبير عن النسبة النقدية على النحو التالي –

نسبة النقدية = النقدية والمعادلة النقدية / الخصوم المتداولة

أيضًا ، بمساعدة الأصول والخصوم ، يمكن للمرء قياس الديون الدائمة للشركة. للتوضيح ، غالبًا ما تكون نسبة الدين طريقة فعالة لحساب إجمالي أصول الشركة التي تم تمويلها عن طريق الديون. يتم التعبير عن الصيغة نفسها كـ –

نسبة الدين = إجمالي المطلوبات / إجمالي الأصول

من ناحية أخرى ، تلعب كل من الأصول والخصوم دورًا محوريًا عندما يتعلق الأمر بحساب قيمة رأس المال الحالي أو حقوق الملكية. يتم الوصول إلى القيمة المذكورة من خلال حساب الفرق بين إجمالي الأصول وإجمالي المطلوبات في نقطة زمنية معينة. يمكن التعبير عن نفس الشيء كـ –

حقوق ملكية المالك = إجمالي الأصول – إجمالي المطلوبات

ومن ثم ، يمكن القول أن أصول الشركة والتزاماتها حيوية عندما يتعلق الأمر بقياس السيولة والقدرة على سداد الديون والربحية. وهذا بدوره يجعل من الضروري بالنسبة للمستثمرين الراغبين جمع معلومات جوهرية حول قائمة الأصول والخصوم التي تحتفظ بها الشركة المذكورة قبل الاستثمار فيها.

لماذا كل هذا مهم؟

الأصول والخصوم وحقوق الملكية والمعادلة المحاسبية هي الركيزة الأساسية لنظام المحاسبة الخاص بك.

يخبرونك بالمبلغ الذي لديك ، والمبلغ المستحق عليك ، وما تبقى.

إنها تساعدك على فهم مكان وجود هذه الأموال في أي وقت ، وتساعد على ضمان عدم ارتكاب أي أخطاء في تسجيل معاملاتك.

موازنة الأصول والخصوم وحقوق الملكية هي أيضًا أساس مسك الدفاتر المزدوجة القيد – الديون والائتمان.

بدون فهم الأصول والخصوم وحقوق الملكية ، لن تكون قادرًا على إتقان الشؤون المالية لنشاطك التجاري. يمكن أن تتراكم الديون حتى مع تدفق الأموال بسرعة. ولكن مسلحًا بهذه المعلومات الأساسية ، ستكون قادرًا على إجراء عمليات شراء كبيرة بثقة ومعرفة مكان نشاطك التجاري بالضبط.

الاسئلة الشائعة