التحليل المالي للقوائم المالية – الأنواع والطرق وخطوات الانجاز

يعد التحليل المالي للقوائم المالية جد مهم، حيث يتم استخدام الإجراءات التحليلية لتقييم الصحة المالية والمخاطر والأداء والإمكانات المستقبلية للأعمال التجارية. يمكن حتى لأصغر الأعمال الاستفادة من نتائج تحليل البيانات المالية كدليل لصاحب العمل.

هناك عدة أنواع من تحليل البيانات المالية تتراوح من الأكثر عمومية إلى محددة للغاية. يمكن لأصحاب الأعمال اختيار مستوى التفاصيل التي يحتاجون إليها من أجل اتخاذ قرارات جيدة بشأن العمل. إذا كانت الشركة مملوكة ملكية عامة ، أو إذا كانت معروضة للبيع ، فإن الأطراف الخارجية ، مثل المستثمرين ، تستخدم نتائج تحليل البيانات المالية لاتخاذ قراراتهم الاستثمارية.

يطبق المحللون عدة طرق في الحكم على الاستقرار المالي للشركة لتقرير تقييمها في سوق الأوراق المالية. تحليلالقوائم أو البيانات المالية هو واحد منهم. في جوهرها ، القوائم المالية هي بطاقة التقارير الصحية التي تساعد المستثمرين على توقع أداء الشركة على المدى الطويل.

تحليل القوائم المالية هو عملية تحليل الحالة المالية لغرض اتخاذ القرار. يسمح لأصحاب المصلحة الخارجيين بتقييم الأداء المالي للشركة وقيمة أعمالها.

ما هو التحليل المالي للقوائم المالية؟

التحليل المالي للقوائم المالية هي عملية دراسة وتحليل البيانات المالية للشركة. تتضمن هذه البيانات الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي للشركة. وبالمثل ، يتم إصدار هذه البيانات على أساس ربع سنوي وسنوي. يمكنك العثور على هذه البيانات في التقرير السنوي للشركة. وبالتالي ، فإن البيانات المالية هي تقارير توضح مقدار الأموال التي تمتلكها الشركة ومقدار الأموال التي تنفقها.

عادة ما يتم إجراء تحليل البيانات المالية من قبل المحللين لمعرفة الصحة العامة للشركة. يستخدم هذا التحليل بشكل شائع لتقييم الشركة ولأغراض التدقيق. ينظر المحللون الماليون أيضًا إلى هذه البيانات المالية ويخبرون الشركة مقدار الأموال التي لديهم ومقدار الأموال التي ينفقونها.

كل شركة أو مؤسسة أو منظمة لديها بيان مالي يمثل السجل الرسمي للخسائر والأرباح والنفقات والإيرادات الخاصة بالعمل خلال فترة زمنية معينة.

من أمثلة البيانات المالية للشركة الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفقات النقدية والملاحظات على الحسابات وغيرها.

• يشير تحليل البيانات المالية إلى مراجعة البيانات المالية للشركة بحيث يمكن اتخاذ قرارات عمل أفضل.
• مدى صحة الشركة من الناحية المالية ويتم الكشف عن عيوبها المالية من خلال تحليل البيانات المالية.
• هذا يساعد أيضا في اتخاذ القرار.
• يساعد في العودة إلى: المحاسبة ، الضرائب ، وإعداد التقارير

كيف يتم استخدام التحليل المالي للقوائم المالية؟

يشير تقييم مراجعة البيانات المالية للشركة إلى تحليل البيانات المالية. هذه عملية تستلزم تحديد الأداء المالي السابق والحالي للشركة كما هو مسجل في بياناتها المالية.

الهدف من من التحليل المالي للقوائم المالية هو تقييم القوة المالية والأداء المالي للشركة بحيث يمكن اتخاذ قرارات مهمة. هناك تقنيات متنوعة تستخدم في تحليل البيانات المالية ، والتقنيات السائدة هي ؛

• التحليل الأفقي: يستلزم تحليل القوائم المالية للشركة لمدة عامين أو أكثر.
• التحليل الرأسي: يصنف الحسابات في الميزانية العمومية للشركة ويتعلق بالحساب الإجمالي.
• تحليل النسبة: يقارن البيانات المالية المختلفة

أنظر أيضاً: النسب المالية

ما هي أنواع القوائم المالية ؟

في الأساس، هناك ثلاثة أجزاء رئيسية منالقوائم المالية. فيما يلي أجزاء من البيانات المالية. دعونا التحقق من ذلك.

• بيان الدخل: يتضمن بيان الدخل أساسًا “مصادر الدخل والمناطق التي يتم فيها إنفاق الأموال”. إنه يشكل جزءًا مهمًا من تقرير التحليل المالي. العناصر الرئيسية في بيان الدخل هي الإيرادات ، إجمالي الربح ، EBIT ، EPS ، صافي الدخل ، الضرائب ، إلخ.
• بيان التدفق النقدي: في الأساس، يخبرنا بيان التدفق النقدي كيف يمكن أن تؤثر بنود الميزانية العمومية على التدفقات النقدية للشركة. وهي تشمل النقد الناتج من العمليات التجارية والاستثمارات وأنشطة التمويل. في النهاية نحصل على صافي التدفق النقدي للشركة.
• الميزانية العمومية: تحتوي الميزانية العمومية على عناصر على كلا الجانبين توضح ما ندين به وما يدين به الآخرون لنا. في الأساس ، هناك جانبان ، الأصول والخصوم. بعبارة أخرى ، من جانب “نحصل على المال / رأس المال ، ومن جانب آخر ، نستثمر نفس الأموال في بعض الأصول. طرق تحليل القوائم المالية

طرق التحليل المالي للقوائم المالية

هناك العديد من الطرق المتاحة للقيام بتحليل البيانات المالية. هناك ثلاث طرق للتحليل المالي: الأفقي والرأسي، وتحليل النسب. دعونا التحقق من ذلك:

التحليل الرأسي

في هذا النوع من طريقة تحليل البيانات المالية ، سيتم عرض كل عنصر كنسبة مئوية من العنصر الأساسي. بالإضافة إلى ذلك ، يتم استخدامه أيضًا في “بيان الحجم المشترك”. على سبيل المثال ، سيأخذ كل عنصر في بيان الإيرادات إجمالي المبيعات كأساس أو مقام. وبالمثل ، يتم أخذ بنود الميزانية العمومية كنسبة مئوية من إجمالي الأصول أو الخصوم.

التحليل الأفقي

يقارن التحليل الأفقي بيانات العام الماضي بالعام الحالي. يُعرف أيضًا باسم “تحليل الاتجاه”. تمكن المحللين من تحديد القوة الدافعة للأداء المالي للشركة. إلى جانب ذلك ، يساعد هذا النوع من التحليل المالي في تحديد الاتجاهات وأنماط النمو. وبالمثل ، إذا كنت ترغب في مراقبة الاتجاه لمدة 4 سنوات (2025-2029). لذلك ، سوف تأخذ عام 2025 باعتباره عامك الأساسي.

بيانات المقارنة

الاسم نفسه يعطي الجواب. في “البيانات المقارنة” ، تحاول أساسًا مقارنة بيانات العام السابق ببيانات العام الحالي. إنه جزء من التحليل الأفقي.

التحليل النسبي

يستخدم تحليل النسب نسب مالية مختلفة لمعرفة ما إذا كانت الشركة تعمل بشكل جيد أم لا. يمكن أن تخبرك النسب المستخدمة في التحليل المالي ما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من المال أم لا. يمكنك أيضًا استخدام النسب لمقارنة الأسهم في نفس الصناعة. تعتبر النسب أيضًا طريقة رائعة لمعرفة ما يحدث مع الشركة.

يمكن أن تخبرك النسب أيضًا ما إذا كانت الشركة تعمل بشكل أفضل من الشركات الأخرى في نفس الصناعة. وبالمثل ، يمكن استخدامها لمقارنة أرقام الشركة بشركات أخرى في نفس الصناعة ، أو حتى بالاقتصاد العام. إذا كانت نسب الشركة أفضل من متوسط ​​الصناعة ، فقد يعني ذلك أن أداء الشركة أفضل من الشركات الأخرى في الصناعة والعكس صحيح.

تحليل التكلفة – الحجم – الربح (CVP)

تمثل هذه التقنية للتحليل المالي كيف يمكن أن تؤثر التكلفة والحجم على الأرباح. يدرس تحليل CVP سعر المبيعات والتكاليف الثابتة والتكاليف المتغيرة والحجم المباع. كما أنه يتأكد من سعر بيع المنتج من خلال هذا التحليل. وبالتالي ، فإن هذا يثبت أنه أداة رائعة للتحليل المالي.

تحليل تدفق الأموال

بالإضافة إلى ذلك، تشير الأموال إلى الأموال المستخدمة لدفع النفقات. يشير التدفق إلى حركة الأموال ، مثل حركة النقد إلى أو خارج الشركة. لذلك ، تساعد تقنية التحليل المالي هذه في إلقاء نظرة على الميزانية العمومية للشركة لمعرفة مقدار الأموال التي حصلت عليها الشركة في نهاية العام السابق. كما أنه يساعد في معرفة ما إذا كان لدى الشركة أموال أكثر أو أقل في نهاية العام السابق مقارنة ببداية العام السابق.

كيف تقوم بعمل التحليل المالي للقوائم المالية للشركة؟

الآن بعد أن تعرفت على العديد من الأدوات التي سنستخدمها في التحليل المالي للشركة. دعونا نلقي نظرة على الخطوات السبع التي تشكل عملية التحليل المالي للشركة.

الخطوة 1: جمع البيانات المالية

تتمثل الخطوة الأولى في العثور على البيانات المالية للشركة. يمكنك العثور عليها في التقرير السنوي للشركة أو في قاعدة البيانات.

الخطوة 2: تحليل وفحص التقرير السنوي

الخطوة التالية هي “قراءة التقرير السنوي” وإلقاء نظرة على بيان الدخل والميزانية العمومية. تحتاج إلى معرفة مقدار الأموال التي جنوها هذا العام مقارنة بالعام الماضي. يحتاج المحللون أيضًا إلى النظر في مقدار الأموال التي يمتلكونها في البنك مقارنة بالعام الماضي، ففي بعض الأحيان ستجد أن الشركة لا تجني الكثير من المال. إذا وجدت هذا ، فأنت بحاجة إلى مواصلة البحث عن معلومات حول الشركة. ي

الخطوة 3: حساب النسب ومقارنتها

بعد تحليلالقوائم المالية، يمكنك استخدام النسب المالية لمعرفة مدى جودة أداء الأعمال. هناك نسب مختلفة مثل النسبة الحالية، ونسبة السعر إلى الربحية، والنسبة السريعة، ونسبة العائد على حقوق الملكية، ونسبة الدين إلى حقوق الملكية، وما إلى ذلك، يستخدم المحللون النسب لمقارنة الشركات المختلفة ومعرفة مدى أدائها. يستخدمون النسب لمقارنة الشركات ومعرفة أدائها.

الخطوة 4: احسب المخاطر

الخطوة التالية هي معرفة ما إذا كان عملك عرضة لأي مخاطر. كل عمل عرضة لبعض أو غيرها من المخاطر. قبل الاستثمار ، حتى المستثمرون ينظرون إلى المخاطر التي تنطوي عليها الشركة. وبالتالي، فأنت بحاجة إلى إجراء اختبار لتحديد مقدار المخاطر التي تتعرض لها شركتك. يتضمن هذا الاختبار تحديد المخاطر واتخاذ خطوات للسيطرة عليها ومراجعتها أخيرًا.

الخطوة 6: قدم اقتراحات مناسبة

بمجرد الوصول الى التحليل المالي للقوائم المالية، يمكنك إبداء رأيك. إذا كان لدى الشركة مبلغ كبير من الديون ، فهذا يعني أن لديها الكثير من الديون. يعتقد المستثمرون والمقرضون أن الشركات التي لديها الكثير من الديون هي مخاطرة أعلى، لذا فهم يمنحونها سعر فائدة أعلى. يمكنك إخبارهم بسداد ديونهم أو إعادة هيكلتها.

كيف تكتب تقرير عن التحليل المالي للقوائم المالية؟

الآن بعد أن عرفت كيفية إجراء تحليلالقوائم المالية، دعنا نفهم كيفية كتابة تقرير عن التحليل المال للقوائم المالية. سيساعد تقرير التحليل المالي هذا المستثمرين في اتخاذ قرارهم الاستثماري. فيما يلي خطوات كيفية كتابة تقرير تحليل القوائم المالية.

1. أعط نظرة عامة على الشركة

الخطوة الأولى نحو كتابة تقرير القوائم المالية هي “إعطاء لمحة عامة عن الشركة”. قدم نبذة مختصرة عن تاريخ الشركة ، ووصف العمل ، وما إلى ذلك. ستساعد هذه النظرة العامة المستثمرين على تحديد ما إذا كانت الشركة جيدة أم لا.

2. الاستثمار

عند كتابة تقرير تحليل البيانات المالية. فإنك تحتاج إلى إعطاء إيجابيات وسلبيات هذا الاستثمار في هذه الشركة. هنا، سوف تحتاج أيضًا إلى تقديم تحليل مالي للشركة أو المؤسسة. سيناقش تحليل البيانات المالية التدفقات النقدية للشركة ، ومستويات الديون ، وما إلى ذلك ، بالإضافة إلى ذلك، يناقش أيضًا النسب والاتجاهات المختلفة التي تحدث في الصناعة.

3. إجراء تقييم الشركة

القسم الثالث أثناء كتابة التقرير هو “البحث عن قيمة الشركة”. يمكن أن يتم تقييم الشركة بثلاث طرق ؛ نموذج التدفق النقدي المخصوم والقيمة النسبية والقيمة الدفترية. سيساعد هذا التقييم المستثمرين على فهم قيمة الشركة.

4. هل تحليل المخاطر

سيتضمن القسم التالي تحليل مخاطر الشركة. بمعنى آخر، فإنك تحتاج إلى مناقشة مخاطر الشركة. قدم تفاصيل عن العوامل التي يمكن أن تشكل خطرًا على الشركة. تحليل المخاطر الرئيسية وفحصها.

ملاحظة: ستكون المخاطر لكل شركة وصناعة مختلفة.

5. تفاصيل القوائم المالية

في القسم التالي ، حاول إعطاء “ملخص موجز للبيانات المالية” للشركة. أيضًا ، يمكنك تضمين شرح لهذه البيانات، والمخططات الدائرية، والرسوم البيانية، وما إلى ذلك. وتشمل هذه العبارات؛

• قوائم الدخل
• بيان التدفقات النقدية
• ورقة التوازن

6. الوصول الى ملخص

أخيرًا ، قدم “ملخصًا أو موجزًا ​​لما ناقشته في هذا التقرير”. بالإضافة إلى ذلك ، قم أيضًا بتسليط الضوء على النقاط الرئيسية في التقرير.

فوائد التحليل المالي للقوائم المالية

بالنسبة لمعظم أصحاب الأعمال الصغيرة ، قد يبدو تحليل البيانات المالية أمرًا مربكًا. في حين أن العديد من أصحاب الأعمال قد يستعينون بمصادر خارجية لإنشاء البيانات المالية لمحاسب ، فإن تعلم تحليلها يساعد في تحديد الصحة المالية للشركة. يجب تحليل البيانات المالية مرة واحدة في السنة ، إن لم يكن كل ثلاثة أشهر ، للاستفادة الكاملة من المعلومات التي تقدمها.

مراجعة التدفق النقدي

بيان التدفق النقدي هو أحد البيانات المالية المستخدمة في التحليل المالي. كما يوحي الاسم ، فإنه يمثل الأموال الواردة والمال. يظهر الملاءة المالية للشركة لدفع التزاماتها في أي وقت.

بعض الشركات لديها إيرادات دورية ولكن نفقات ثابتة. إن معرفة أن اندفاع الكريسماس يحتاج إلى تمويل ربع أول بطيء من النفقات أمر مهم لأصحاب الأعمال لإدارة الموارد المالية.

مراجعة مسؤولية الشركة

تظهر البيانات المالية الخصوم القائمة. وتشمل هذه القروض التجارية وبطاقات الائتمان وخطوط الائتمان والائتمان الممنوح من البائعين. يمكن لصاحب العمل الذي يخطط للتقدم بطلب للحصول على قرض لتوسيع الأعمال التجارية النظر في البيانات المالية وتحديد ما إذا كان يحتاج إلى تقليل الالتزامات الحالية قبل التقديم. ينظر المقرضون في البيانات المالية ويأخذون في الاعتبار الإيرادات والأصول والخصوم الحالية.

مراجعة الأصول والمخزون

الميزانية العمومية هي جزء من البيان المالي. يتم تضمين الأصول في الميزانية العمومية. يساعد تحليل ما إذا كان هناك مخزون كبير جدًا أو قليل جدًا أصحاب الأعمال على الاستعداد لأشهر المبيعات القادمة. يعد الاحتفاظ بكمية كبيرة من المخزون في متناول اليد مشكلة محتملة تؤدي إلى تقييد الأموال ، في حين أن عدم وجود مخزون كافٍ يمكن أن يؤدي إلى فقدان العملاء وحصة السوق.

تحديد الاتجاهات وتحديد الخطوات اللازمة

يساعد تحليل البيانات المالية من ربع إلى ربع ومن سنة إلى أخرى أصحاب الأعمال على رؤية اتجاهات النمو. قد تتعرض شركة ناشئة لخسائر في السنوات الأولى أثناء تطوير المنتجات وقاعدة العملاء. في الوقت نفسه ، تُظهر البيانات ما إذا كان صاحب العمل يفي بالتقديرات المتوقعة.

إذا كانت الشركة تتوقع نموًا سنويًا بنسبة 10 في المائة ولكنها تحقق 7 في المائة فقط ، فإن قادة الأعمال بحاجة إلى البحث عن طرق لخفض التكاليف أو زيادة الإيرادات. يحدد البيان المالي المعلومات لاستكشاف المزيد.

البحث عن رأس مال استثماري

عندما تبحث شركة ما عن شركاء أو مستثمرين ، تكون البيانات المالية بالغة الأهمية. لا يساعد تحليل البيانات المستثمرين في تحديد ما إذا كانت الشركة تجني الأموال فحسب، بل يساعد أيضًا في تحديد التكلفة المعقولة للسهم. عادة ما يستثمر المساهمون رأس المال في شركة من أجل النمو؛ وبالتالي، يتم تحديد حقوق المساهمين على أساس الاستثمار الرأسمالي المضاف إلى الأصول، مع طرح الخصوم، لتحديد إجمالي حقوق المساهمين.

أهمية تحليل النسب المالية

النسب التي يمكن اشتقاقها من القوائم المالية توفر الأساس للتحليل المالي. تساعد النسب في وضع جميع المعلومات المالية المتاحة في سياقها بحيث يسهل فهمها للمستثمرين والمساهمين وأصحاب المصلحة المحتملين على حدٍ سواء. هناك خمس مجموعات نسب مالية أساسية تقدم مقاييس مختلفة:

• نسب الربحية: تقيس استخدام الشركة للأصول وسيطرتها على النفقات لتوليد معدل عائد جيد.
• نسب السيولة: تقيس مقدار النقد المتاح لسداد الديون مثل النسبة الحالية التي يتم العثور عليها بقسمة إجمالي الأصول المتداولة على إجمالي المطلوبات المتداولة.
• نسب النشاط: يشار إليها أيضًا باسم نسب الكفاءة ، وهي تقيس فعالية استخدام الشركة للأصول.
• نسب الدين: تُعرف أيضًا باسم نسب الرافعة المالية ، وهي تقيس قدرة الشركة على سداد ديون طويلة الأجل.
• نسب السوق: هذه هي في المقام الأول للمساهمين حيث يقيسون تكلفة إصدار الأسهم. كما أنها توضح العلاقة بين العائد وقيمة الاستثمار في أسهم الشركة.

هناك العديد من النسب التي يمكن استخدامها لقياس أي مقياس تقريبًا يختار المحلل النظر إليه. يتم استخدام بعضها بشكل أكثر شيوعًا من غيرها اعتمادًا على المعلومات التي يمكن الحصول عليها.

خلاصة

يعد تقرير التحليل المالي للقوائم المالية، إذا تم إجراؤه بشكل صحيح، أداة قوية وفعالة للغاية. يمكن أن يساعدك في تحديد نقاط القوة والضعف في الشركة وتقييمها، بالإضافة إلى أدائها المستقبلي. إذا كنت تبحث عن طريقة لتوسيع نطاق عملك، فقد يكون تحليل القوائم المالية استراتيجية جيدة للغاية بالنسبة لك. إنها طريقة بسيطة لزيادة هوامش الربح ولا تتطلب الكثير من الوقت للتحضير.

الأسئلة الشائعة: